稅務(wù)比對(duì)不符怎么處理您表A105080 資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表中第2行（一）房屋、建筑物資產(chǎn)原值列為【10974287.96】與當(dāng)年房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)合計(jì)【10666854】不一致，請(qǐng)核實(shí)A105080 資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表中第2行（一）房屋、建筑物資產(chǎn)原值列填寫是否正確，如有疑問請(qǐng)聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

小菲老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2026-05-08 14:14

同學(xué)，你好
你這個(gè)有差異的原因，你能找到嗎

趙嬌妹追問

2026-05-08 14:25

房產(chǎn)稅計(jì)稅原值：根據(jù)《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》，房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%至30%后的余值計(jì)算繳納。這里的房產(chǎn)原值，是指納稅人按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，在賬簿“固定資產(chǎn)”科目中記載的房屋原價(jià)，不扣減折舊額，且應(yīng)包含與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或配套設(shè)施的價(jià)值。

小菲老師解答

2026-05-08 14:27

同學(xué)，你好
在售后回租交易中，若已確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，匯算清繳時(shí)僅實(shí)際支付的租金可稅前扣除，會(huì)計(jì)上計(jì)提的折舊和利息費(fèi)用需做納稅調(diào)增。

納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（A105000）

在“（十七）其他”欄次中：
“賬載金額”填寫會(huì)計(jì)上確認(rèn)的折舊費(fèi)用 + 利息費(fèi)用合計(jì)金額；
“稅收金額”填寫當(dāng)年實(shí)際支付的租金；
差額部分為納稅調(diào)增額。

趙嬌妹追問

2026-05-08 14:27

我懷疑之前是這樣扣減了點(diǎn)，這樣可行嗎？

小菲老師解答

2026-05-08 14:29

同學(xué)，你好
但是原值不會(huì)變的