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老師，我想請問一下，我們將自己的設備先轉讓給第三方后在租回來使用，簽訂了轉讓協議和融資租賃協議，將設備做到了使用權資產和租賃負債中，現在匯算清繳應該怎么填列，哪些費用可以稅前扣除
風輕～云淡
于2026-05-08 14:23 發布 ??66次瀏覽
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小菲老師
職稱： 中級會計師,稅務師
2026-05-08 14:27
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老師，我想請問一下，我們將自己的設備先轉讓給第三方后在租回來使用，簽訂了轉讓協議和融資租賃協議，將設備做到了使用權資產和租賃負債中，現在匯算清繳應該怎么填列，哪些費用可以稅前扣除
答： 同學，你好 在售后回租交易中，若已確認使用權資產和租賃負債，匯算清繳時僅實際支付的租金可稅前扣除，會計上計提的折舊和利息費用需做納稅調增。 《納稅調整項目明細表》（A105000） 在“（十七）其他”欄次中： “賬載金額”填寫會計上確認的折舊費用 %2B 利息費用合計金額； “稅收金額”填寫當年實際支付的租金； 差額部分為納稅調增額。
請問老師，匯算清繳時，各項費用稅前扣除的比例是多少
答： 你好，業務招待費是實際發生額60%，收入千分之五
報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？
答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一
老師，固定資產不超500萬，可以一次性稅前扣除，必須在購買的當年匯算清繳才可以使用嗎我單位18年固定資產，19年匯算清繳可以一次性稅前扣除嗎
答： 你好是的，不可以的。
知識產權認證證書
粵公網安備 44030502000945號
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