老師，接上前面那個問題。結束我給你五分好評，供應商換到海南公司開票就是為了廣東公司少交所得稅，為了保持小微企業身份，雖然是同一個老板，但工商上不是同一個人，從業務上判定稅務風險在哪里？

樸老師

職稱：會計師

2026-05-08 15:41

業務虛假風險
只是換海南公司開票，實際貨物、服務還是原廣東公司提供，無真實業務流轉，屬于變相虛開發票。
拆分收入刻意控規模
人為把廣東公司營收切到海南，刻意壓低收入保住小微企業所得稅低稅率，屬于惡意拆分、人為規避稅負，稅務重點稽查。
關聯交易定價異常
同實際控制人，兩頭公司交易價格隨意做，定價不公允，稅務局可直接納稅調整，補企業所得稅、加收滯納金。
四流不一致
合同、發票、資金、貨物實際流向對不上，票是海南開，貨和服務是廣東做，四流脫節，極易被認定為虛開、成本費用不能稅前扣除。
異地空殼公司風險
海南公司無實際經營場地、無人員、無真實業務，純開票空殼公司，一旦被認定開票牟利，牽連廣東公司進項轉出、補稅罰款。
工商代持穿透風險
表面不是同一法人，實際同一老板幕后控制，稅務會穿透股權和實際控制人認定關聯企業，照樣查避稅、做納稅調整。

陳會計追問

2026-05-08 15:54

感謝老師專業回答，海南公司如果就是一家純外貿公司，只做二手轉賣，也有做工資，實際控股人也不出現。僅從發票合同上如何判定虛假業務呀？外貿公司很多都是說明約定從異地發貨

樸老師解答

2026-05-08 15:58

合同
條款籠統無具體規格、無驗收、無真實發貨地址；只寫異地直發，不標注實際倉庫、物流對接信息；上下游全是空殼貿易公司，無實體生產和經營痕跡。
發票
進銷貨物名稱、規格對不上；進銷金額接近、幾乎零毛利或毛利異常；開票金額大但無合理業務量匹配。
業務邏輯
只做二手倒賣，無物流單據、無報關單、無入庫出庫記錄；只發工資無實際辦公人員，實際控股人隱身、聯系不上。
異地發貨疑點
只口頭約定異地發貨，無物流單、無貨權轉移憑證、無簽收記錄，就是典型虛開虛假業務特征。

陳會計追問

2026-05-08 16:06

老師你太專業了，必須五分好評

樸老師解答

2026-05-08 16:07

滿意請給五星好評，謝謝

陳會計追問

2026-05-08 16:13

再請問老師一下，那采購原料入庫記賬憑證需要附物流信息憑證嗎？

樸老師解答

2026-05-08 16:20

同學你好
這個一般不用