董孝彬老師 解答

2026-05-08 19:00

您好，25年已入賬未勾選的進項票在26年沖紅，賬務(wù)上需通過“進項稅額轉(zhuǎn)出”科目調(diào)整，不能直接負數(shù)沖減進項稅額。因為發(fā)票入賬時賬面已體現(xiàn)進項稅，但未勾選意味著稅務(wù)系統(tǒng)從未認可該抵扣，形成了賬稅差異，通過轉(zhuǎn)出科目能清晰反映“賬面沖銷、稅務(wù)未認”的事實，避免核查風(fēng)險。具體分錄為：借：應(yīng)付賬款/銀行存款等（紅字），貸：原材料/管理費用等（紅字），貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）（紅字）。同時，因該發(fā)票從未勾選抵扣，增值稅申報表無需填報進項轉(zhuǎn)出，僅做賬務(wù)調(diào)整即可。
2.政策依據(jù)按發(fā)票類型適用：若為數(shù)電票，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于推廣應(yīng)用全面數(shù)字化電子發(fā)票的公告》（2024年第11號），受票方未做用途確認（未勾選）時，開票方可直接開具紅字發(fā)票；若為紙質(zhì)專票或稅控發(fā)票，依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（2016年第47號），購買方已入賬但未抵扣且發(fā)票未退回的，由購買方填開《紅字發(fā)票信息表》發(fā)起流程。

蔣 追問

2026-05-09 09:46

是數(shù)電票，26年已沖紅后又重開了，是按您說的分錄先沖紅25年的再正常做26年重開的發(fā)票？

董孝彬老師 解答

2026-05-09 10:31

您好，是的，就是這樣處理的，