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送心意

董孝彬老師

職稱中級會計師

2026-05-09 19:05

 同學您好,很高興為您解答,請稍等

董孝彬老師 解答

2026-05-09 19:15

您好,可以,違約金跟著融資租賃業務一起走差額征收。
差額征收的公式是:銷售額 = 全部價款和價外費用 - 允許扣除的項目。違約金屬于價外費用(財稅〔2016〕36號附件1第三十七條),落在全部價款和價外費用這一側,跟著租金一起進入差額征收的基數,再統一減去允許扣除的借款利息、發行債券利息和車輛購置稅(財稅〔2016〕36號附件2第一條第(三)項第5點;2026年1月1日后延續為財政部 稅務總局公告2026年第10號第四條第(三)項)。

所以違約金不是單獨全額計稅,而是并入融資租賃服務銷售額一起差額計稅。申報時在附表三第1列全部價款和價外費用里一并填寫,跟著差額征收統一計算,稅率與主業務一致(直租13%或9%,回租6%)。開票時稅目與主業務一致,不單獨拆開。

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收到供應商的違約金,不需要繳納增值稅
2024-10-22 10:27:56
同學,你好 你是銷售方嗎?
2024-07-01 15:21:25
您好,對于購買方支付違約金,且合同已履行的情況而言;因為經營業務已發生,購買方支付的違約金劃分為價外費用,該筆違約金需要計入銷售額當中,并繳納增值稅。   對于銷售方支付違約金,合同已履行的情況而言;因為購買方作為收到違約金的一方,沒有發生銷售商品、提供服務等經營行為,所以不必開具發票和繳納增值稅。
2022-08-10 07:36:46
是的,違約金收入要繳納增值稅。根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定,增值稅是指從售出貨物或提供勞務所得的應稅收入,其中包括違約金收入。同時,根據《中華人民共和國個人所得稅法》,違約金收入也要繳納個人所得稅。因此,違約金收入需要同時繳納增值稅和個人所得稅。
2023-03-05 12:36:30
計入營業外收入,不用繳納增值稅。
2015-06-03 07:33:31
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