李霞老師 解答

2022-08-23 09:26

像這種違約金一般不開發(fā)票。

保溫杯加枸杞? 追問

2022-08-23 09:34

但是如果按增值稅規(guī)定違約金屬于價(jià)外費(fèi)用，價(jià)外費(fèi)需要按銷售貨物適用的稅率開票，這跟營業(yè)外收入不開票矛盾了

李霞老師 解答

2022-08-23 09:36

答:收到合同違約金,只有以下這三種情況不交增值稅.
情形一:合同未履行,經(jīng)營業(yè)務(wù)未發(fā)生,購買方違約支付違約金
合同未履行時(shí)收取違約方的違約金,由于未發(fā)生發(fā)票管理辦法中規(guī)定的銷售商品、提供服務(wù)等經(jīng)營行為,不應(yīng)開具發(fā)票.發(fā)票管理辦法第十九條規(guī)定,銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個(gè)人,對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng),收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票.
情形二:合同履行,發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù),購買方違約支付違約金
合同已經(jīng)履行,購買方因延遲付款等原因,按合同約定向銷售方支付一定金額的違約金.這種情況下的違約金,屬于增值稅暫行條例和《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》(財(cái)稅〔2016〕36號文附件1)規(guī)定的價(jià)外費(fèi)用.
情形三:合同履行,發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù),銷售方違約支付違約金
合同已經(jīng)履行,銷售方或服務(wù)提供方因質(zhì)量不符合規(guī)定等原因,按合同約定向購買方支付一定金額的違約金.這種情況下,購買方雖然收到違約金,但其未發(fā)生銷售商品、提供服務(wù)等經(jīng)營行為,不繳增值稅,不應(yīng)開具發(fā)票.

保溫杯加枸杞? 追問

2022-08-23 09:41

我屬于情形二啊，我們是銷售方，收取購買方支付的違約金，計(jì)入價(jià)外費(fèi)，你為啥說不用開票

李霞老師 解答

2022-08-23 09:43

我是發(fā)的那個(gè)信息是說這種情況是可以不用繳納增值稅。是這三種情況可以不用交納增值稅，你再看。

保溫杯加枸杞? 追問

2022-08-23 09:45

老師，就是這種情況下這類價(jià)外費(fèi)可以不交稅且計(jì)入營業(yè)外收入對吧

李霞老師 解答

2022-08-23 09:47

您好，對，只要是符合這三個(gè)的就可以。

保溫杯加枸杞? 追問

2022-08-23 09:49

好的謝謝老師

李霞老師 解答

2022-08-23 09:52

祝您生活愉快開心快樂