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送心意

董孝彬老師

職稱： 中級會計師

2026-05-10 09:46

您好，郭老師現在不在線，我來回答一下行么
1、公司商貿型企業銷售面值300元消費卡，按實際收款300元開具預付卡不征稅增值稅普通發票，執行國家稅務總局公告2016年第53號規定，售卡環節不征收增值稅。賬面按實際資金到賬入賬，做分錄借銀行存款300，貸預收賬款318，多出贈送的18元計入銷售費用，做分錄借銷售費用18，整體完整體現客戶實際可消費318元的履約義務，同時內部建立消費卡臺賬，備注每張卡實收金額、贈送額度及可用總額。

2、客戶持卡消費時賬務處理。客戶實際消費318元時，直接全額沖減賬面預收賬款，按實際收取的300元作為計稅基數和收入確認基數，按照13%增值稅稅率核算不含稅收入及銷項稅額，做分錄借預收賬款318，貸主營業務收入、貸應交稅費應交增值稅銷項稅額，贈送的18元不再額外做賬務調整，按預付卡整體額度一次性結轉沖平賬目。

3、相關稅務合規及備查要求。本次18元消費額度屬于預付卡充值附贈營銷行為，參照國稅函〔2010〕56號商業折扣相關口徑，不做增值稅和企業所得稅視同銷售處理。留存公司營銷活動方案、消費卡發放臺賬、客戶消費記錄等資料備查，定性為銷售配套讓利而非無償禮品贈送，規避偶然所得個人所得稅代扣代繳風險，全程只按300元實際收款金額開具發票，不額外對贈送18元開票。

Cherish???? 追問

2026-05-10 09:53

老師，就是  售卡時  ：借 銀行存款300   銷售費用18     貸預收賬款318                 ，客戶消費時，    借：預售賬款318  貸主營業務收入   應交稅費      是嘛？

董孝彬老師 解答

2026-05-10 09:54

您好，是的，就是這么理解的

Cherish???? 追問

2026-05-10 09:55

好叻，謝謝老師

董孝彬老師 解答

2026-05-10 09:56

 祝您：諸事順遂，皆得所愿！
  希望以上回復能幫助到您，感謝您點擊下方????????給予鼓勵～

Cherish???? 追問

2026-05-10 10:03

另外，老師，按著這個第二個分錄，主營業務收入按著318來的呀 ，被繞著了

Cherish???? 追問

2026-05-10 10:07

分錄拆開看，有點繞著了，請老師解惑

董孝彬老師 解答

2026-05-10 10:09

朋友您好，我回答錯地方了

Cherish???? 追問

2026-05-10 10:12

那老師，318是沖預收，那第二個分錄也不平啊

董孝彬老師 解答

2026-05-10 10:16

哦哦，我來重新寫分錄哈

Cherish???? 追問

2026-05-10 10:18

這下明白了，謝謝老師耐心解答

董孝彬老師 解答

2026-05-10 10:18

 祝您：所想皆如愿，前程皆坦途！
     希望以上回復能幫助到您，感謝您給我一個五星好評~

Cherish???? 追問

2026-05-10 11:25

老師，您看您從新寫的分錄，第二個，他是不平的

Cherish???? 追問

2026-05-10 11:32

麻煩老師您看下哈

董孝彬老師 解答

2026-05-10 11:33

對不起，確實 ，我重新回答，去找下政策

董孝彬老師 解答

2026-05-10 11:37

您好，這是商業折扣，不計入增值稅，先計銷售費用，再記營業務收入，不影響利潤

Cherish???? 追問

2026-05-10 11:39

好的。謝謝老師

董孝彬老師 解答

2026-05-10 11:39

朋友您好，祝您 生活喜樂

Cherish???? 追問

2026-05-10 11:40

給你添麻煩啦

董孝彬老師 解答

2026-05-10 11:40

朋友您好，感謝您 的大度，祝您 工作順利

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您好，郭老師現在不在線，我來回答一下行么 1、公司商貿型企業銷售面值300元消費卡，按實際收款300元開具預付卡不征稅增值稅普通發票，執行國家稅務總局公告2016年第53號規定，售卡環節不征收增值稅。賬面按實際資金到賬入賬，做分錄借銀行存款300，貸預收賬款318，多出贈送的18元計入銷售費用，做分錄借銷售費用18，整體完整體現客戶實際可消費318元的履約義務，同時內部建立消費卡臺賬，備注每張卡實收金額、贈送額度及可用總額。 2、客戶持卡消費時賬務處理。客戶實際消費318元時，直接全額沖減賬面預收賬款，按實際收取的300元作為計稅基數和收入確認基數，按照13%增值稅稅率核算不含稅收入及銷項稅額，做分錄借預收賬款318，貸主營業務收入、貸應交稅費應交增值稅銷項稅額，贈送的18元不再額外做賬務調整，按預付卡整體額度一次性結轉沖平賬目。 3、相關稅務合規及備查要求。本次18元消費額度屬于預付卡充值附贈營銷行為，參照國稅函〔2010〕56號商業折扣相關口徑，不做增值稅和企業所得稅視同銷售處理。留存公司營銷活動方案、消費卡發放臺賬、客戶消費記錄等資料備查，定性為銷售配套讓利而非無償禮品贈送，規避偶然所得個人所得稅代扣代繳風險，全程只按300元實際收款金額開具發票，不額外對贈送18元開票。
2026-05-10 09:46:58
同學你好，銀行存款繳納的學費，——是誰的學費呢？
2022-03-09 14:46:18
內賬按 “被掛靠公司 %2B 項目” 雙維度做更清晰，你說的基礎科目可行但需細化：銀行存款、應收賬款按 “公司 %2B 項目” 細分，補充 “工程施工 —XX 項目”“其他應收款 — 掛靠方（老板）” 科目；需單獨核算每個項目的收入、成本、利潤，新增項目備查簿和發票備查簿，關聯公司資金拆借單獨記錄，避免混記。
2025-11-25 15:53:09
同學，你好 嗯嗯，算的
2022-04-09 12:55:55
是的，這種情況是預收賬款，因為你已經收到了貨款，只是沒有發生實際的交易。
2023-03-07 19:04:11
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