董孝彬老師 解答

2026-05-10 16:48

您好，1、你想通過把22年出口先做免抵、只繳附加稅不申請退稅，以此繞開首單資料報送和實地核查，這個操作思路實務里完全走不通。只要在退稅系統正常完成免抵退稅申報并進入稅務受理環節，哪怕只抵不退、沒有稅款退庫，也會直接認定為企業首單出口退免稅申報。

2、依據《出口貨物勞務增值稅和消費稅退（免）稅管理辦法》國家稅務總局公告2026年第5號第四條、第十一條及現行出口退免稅實地核查工作規范，只要首單申報被稅務受理，就會要求配齊合同、報關單、提單、收匯憑證等備案資料，同時安排實地核查，和是否退稅、是否僅繳納附加稅沒有關系，沒法刻意延后資料提交時間。

3、還要注意22年出口有36個月法定退免稅申報期限，26年再申報基本已經超期，系統大多會直接阻斷無法正常申報受理，連做免抵申報的入口都沒有，超期單據只能按規定走出口免稅或視同內銷征稅，更沒法實現沖稅負、延后交首單資料的想法。

冷清秋 追問

2026-05-10 17:00

36個月不是從26年開始的嗎，之前也受這個限制嗎？那我首單退稅申報從26年開始行嗎，首單結束，再退25年24年23年

董孝彬老師 解答

2026-05-10 17:09

您好，36個月是2026年以后的業務

冷清秋 追問

2026-05-10 17:13

22年會不會時間太長了，稅務不給退

董孝彬老師 解答

2026-05-10 17:20

您好，不會的，只要單證齊全，已收匯，22年單子就可以正常申報退稅，
注意超期申報，要同步報送收匯材料 ，但不影響退稅資格的

冷清秋 追問

2026-05-10 17:33

退稅申報每月有期限嗎？比如和增值稅申報必須每月幾號前申報

董孝彬老師 解答

2026-05-10 17:43

您好，有的，上面的問題我分開來回答

冷清秋 追問

2026-05-10 18:07

退稅申報也必須15號前申報，

董孝彬老師 解答

2026-05-10 18:26

您好，是的哦，也是15號前呢