外匯收到12000美元，中轉(zhuǎn)行扣了20美元，實(shí)際到帳11980元，銀行說(shuō)涉外收入申報(bào)單上寫的是11980，想請(qǐng)問(wèn)下，合同金額是12000，實(shí)際到帳11980，這種情況如何申報(bào)增值稅收入，商委合同備案金額不一致怎么異。

樸老師

職稱：會(huì)計(jì)師

2026-05-11 08:18

一、增值稅收入
按合同金額 12000 美元折算人民幣確認(rèn)收入，中轉(zhuǎn)行扣費(fèi) 20 美元做財(cái)務(wù)費(fèi)用 — 手續(xù)費(fèi)。
收入：12000 美元
財(cái)務(wù)費(fèi)用：20 美元
實(shí)際收款：11980 美元
二、涉外收入申報(bào)
銀行按實(shí)際到賬 11980申報(bào)是對(duì)的（銀行只認(rèn)入賬金額），和合同 12000 不一致正常，屬于境外扣費(fèi)，不用改合同備案。
三、商委 / 出口備案怎么處理
備案合同金額寫12000 美元，實(shí)際收款差 20 美元是銀行手續(xù)費(fèi)，不屬于收匯差額，不用變更合同、不用做差額說(shuō)明，做賬備注境外扣費(fèi)即可。
四、分錄（美元按到賬當(dāng)日匯率）
借：銀行存款 11980
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 — 手續(xù)費(fèi) 20
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 12000

紫色雙魚追問(wèn)

2026-05-11 08:24

但這20美元是境外銀行扣費(fèi)，中行是不提供發(fā)票的，

樸老師解答

2026-05-11 08:29

這個(gè)沒(méi)事
是正常的
你正常做賬就行

紫色雙魚追問(wèn)

2026-05-11 08:34

因?yàn)檫@個(gè)是中轉(zhuǎn)行扣費(fèi)，中行不提供發(fā)票，如何入帳，拿銀行到帳通知單入帳嗎？企業(yè)所得稅匯算清繳要不要調(diào)增，因?yàn)闆](méi)有發(fā)票？還有印花稅是按12000的折算人民幣算稅嗎，這個(gè)是設(shè)計(jì)費(fèi)。

樸老師解答

2026-05-11 08:37

入賬依據(jù)：用銀行收匯水單 / 到賬通知單入賬，中轉(zhuǎn)行境外扣費(fèi)無(wú)發(fā)票可以稅前扣除，匯算不用納稅調(diào)增（境外銀行手續(xù)費(fèi)屬于合法合理支出，無(wú)需國(guó)內(nèi)發(fā)票）。
印花稅：設(shè)計(jì)費(fèi)屬于技術(shù)合同 / 承攬合同，按合同金額 12000 美元折算人民幣計(jì)稅，不是按實(shí)際收款 11980。
分錄
借：銀行存款 11980 美元
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 — 境外手續(xù)費(fèi) 20 美元
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 12000 美元

紫色雙魚追問(wèn)

2026-05-11 08:56

好的，再問(wèn)一句，增值稅申報(bào)收入時(shí)就按12000折算人民幣填在附表一最下一行免稅服務(wù)，不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的未開具發(fā)票的銷售額下。這個(gè)金額和銀行收款對(duì)不上啊，比如銀行實(shí)際收款11980合人民幣83860，手續(xù)費(fèi)140，匯率按7，主營(yíng)收入84000，那么增值稅免稅服務(wù)無(wú)票收入填84000，對(duì)嗎？

樸老師解答

2026-05-11 09:01

同學(xué)你好
對(duì)的是這樣

紫色雙魚追問(wèn)

2026-05-11 09:07

印花稅是按合同日期交還是收匯日期，比如簽訂單合同是3月2，匯率是7.13，收匯是5月11號(hào)，匯率是6.9，印花稅是按哪個(gè)，如果按收匯日金額那跟帳面金額對(duì)的上，如果按合同簽訂日期那金額就不一致了。

樸老師解答

2026-05-11 09:09

同學(xué)你好
這個(gè)是按合同日期