歡喜 追問

2026-05-11 10:42

去年8月沒有做任何處理，現在這個不做退稅做免稅處理，這樣的話還需要在18 行 未開具發票（5、6 列）填相同金額負數，沖掉去年已申報的未開票收入嘛？

樸老師 解答

2026-05-11 10:43

同學你好

你未開票的開票了才這樣做

歡喜 追問

2026-05-11 10:49

去年8月未開票，然后今年4月補開了去年8月出口發票金額是403616.15元，4月實際出口金額是656203.98元，合計：1,059,820.13元，我現在這樣填嘛？

樸老師 解答

2026-05-11 10:50

同學你好
對的
是這樣

歡喜 追問

2026-05-11 10:52

主表只需要顯示4月的實際銷售開票金額656203.98元就行嘛？

樸老師 解答

2026-05-11 10:56

同學你好
對的
是這樣

歡喜 追問

2026-05-11 10:59

請問這樣提交后，申報25年的居民企業（查賬征收）企業所得稅年度申報是需要在哪個地方做調整呢？

樸老師 解答

2026-05-11 11:00

納稅項目調整明細表

歡喜 追問

2026-05-11 11:04

老師可以說具體一點嘛，第一次遇到這個情況，具體是填哪些數據到那個地方呢？

樸老師 解答

2026-05-11 11:10

去年 8 月出口收入去年未入賬、未申報，今年補開發票 + 增值稅免稅申報，企業所得稅必須在 2025 年度匯算清繳做納稅調增，填在 A105000 納稅調整項目明細表。這筆 403616.15 元，屬于 2025 年的收入，2025 年賬上沒記、所得稅沒報，所以匯算必須補報收入。
2. 填報位置（查賬征收）
A105000《納稅調整項目明細表》
第 11 行 （九）其他：
賬載金額：0（去年沒做賬）
稅收金額：403616.15
調增金額：403616.15

歡喜 追問

2026-05-11 11:12

好的，老師，還是上一個問題，去年8月沒有申報當時的免稅收入申報，是不是不需要在第 18 行 未開具發票（5、6 列）填相同金額負數，沖掉去年已申報的未開票收入呢？

樸老師 解答

2026-05-11 11:12

同學你好

對的
是這樣

歡喜 追問

2026-05-11 11:42

請問老師，我可不可以直接改去年8月的增值稅報表，然后這樣就不用修改年報了，5月申報4月的數據就按實際的填寫呢？

樸老師 解答

2026-05-11 11:43

同學你好
可以的哦

歡喜 追問

2026-05-11 15:21

請問老師這樣填可以嘛，實際我的進項稅額轉出是46873.58元，但是在附表二填了46873.58元后就會產生附加稅

樸老師 解答

2026-05-11 15:22

附加稅是按增值稅計算的

歡喜 追問

2026-05-11 15:27

我知道附加稅是按增值稅計算的，現在是因為去年兩筆報關單的問題導致這兩筆的采購發票稅額一直沒有抵扣一直放到今年4月才做了不抵扣進項的處理，現在增值稅申報的話是要做進項稅額轉出吧？

樸老師 解答

2026-05-11 15:34

去年出口報關單、采購進項一直沒勾選抵扣，今年 4 月直接做不抵扣，不需要做進項稅額轉出！
進項轉出 =已經勾選抵扣過，后來不讓抵扣才填附表二 14 欄；你全程沒抵扣，直接在勾選平臺選不抵扣勾選即可，申報表不用填進項轉出，自然不會產生附加稅。
你的情況核心區分
已抵扣→不讓抵 → 進項稅額轉出（附表二 14 欄）
從未抵扣、直接放棄抵扣 → 不抵扣勾選，不做轉出，不交附加稅
現在正確操作
進項發票直接勾選為不抵扣；
附表二不填這筆轉出；
出口免稅銷售額正常填，零附加稅。
你之前填進項轉出，是把從未抵扣的進項硬做轉出，才會觸發增值稅和附加稅。

歡喜 追問

2026-05-11 15:36

好的 那就是在附表二 14 欄：填 0 就可以了對嘛

樸老師 解答

2026-05-11 15:37

同學你好
對的
是這樣