董孝彬老師 解答

2026-05-11 21:22

您好，1. 查以往年度的預(yù)繳增值稅信息，直接登電子稅務(wù)局，點(diǎn)“我要查詢”-“一戶式查詢”，選“申報(bào)信息查詢”或“預(yù)繳稅款查詢”，把年度屬期選好就能看到當(dāng)年的《增值稅及附加稅費(fèi)預(yù)繳表》明細(xì)和對(duì)應(yīng)的完稅憑證（電子稅票號(hào)）。如果是異地跨區(qū)域項(xiàng)目預(yù)繳的，記得先切換報(bào)驗(yàn)戶身份去項(xiàng)目地模塊查，或者帶公章去稅局大廳打預(yù)繳臺(tái)賬，再對(duì)照公司內(nèi)部“應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)繳增值稅”明細(xì)賬和銀行回單核對(duì)就行。

2. 申報(bào)表上有預(yù)繳款但查不到收入發(fā)票，最常見(jiàn)就是這筆業(yè)務(wù)屬于“未開(kāi)票收入”預(yù)繳，比如錢(qián)收了或納稅義務(wù)發(fā)生了但還沒(méi)給客戶開(kāi)發(fā)票，申報(bào)時(shí)直接填在附表一的“未開(kāi)具發(fā)票”欄交的稅，自然沒(méi)有發(fā)票號(hào)。還有可能是預(yù)繳時(shí)點(diǎn)早于開(kāi)票，像建筑預(yù)收款、房地產(chǎn)期房預(yù)收款（開(kāi)602/612不征稅發(fā)票，依據(jù)財(cái)稅〔2017〕58號(hào)、國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第18號(hào)），后續(xù)結(jié)算才開(kāi)正式票，跨年查時(shí)發(fā)票不在當(dāng)年；或者是異地項(xiàng)目在所在地預(yù)繳開(kāi)票，本地系統(tǒng)查不到，也可能當(dāng)年發(fā)票作廢紅沖、開(kāi)了不征稅發(fā)票或系統(tǒng)數(shù)據(jù)沒(méi)同步過(guò)來(lái)。

3. 核實(shí)的話，就去找那張有預(yù)繳金額的增值稅申報(bào)表，看附表一“未開(kāi)具發(fā)票”欄有沒(méi)有數(shù)，或者去“預(yù)繳稅款查詢”模塊看明細(xì)，拿著完稅憑證號(hào)查最準(zhǔn)。政策上跨區(qū)建筑預(yù)繳按國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第17號(hào)、預(yù)繳管理辦法按財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2026年第14號(hào)來(lái)，這些都是先預(yù)繳后開(kāi)票或不用開(kāi)正式票的正常情況，