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一般納稅人 預(yù)收貨款、未發(fā)貨 完整實(shí)例（不用確認(rèn)收入、不用計(jì)提銷項(xiàng)稅） 業(yè)務(wù)場景 3月收到客戶預(yù)付貨款 11300元，當(dāng)月沒發(fā)貨、沒提供服務(wù)，也不開票； 約定4月才發(fā)貨、再正式開票。 稅率13%。 一、3月 只收款、未發(fā)貨、未開票 不用確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入，不用計(jì)提銷項(xiàng)稅 借：銀行存款 11300 貸：預(yù)收賬款—XX客戶 11300 ? 重點(diǎn)： 沒發(fā)貨、納稅義務(wù)沒發(fā)生，不做收入、不提銷項(xiàng)、不申報(bào)未開票收入。 二、4月 正式發(fā)貨 + 開具增值稅發(fā)票 先把預(yù)收轉(zhuǎn)收入、確認(rèn)銷項(xiàng)稅 不含稅收入：10000 元 銷項(xiàng)稅額：1300 元 借：預(yù)收賬款—XX客戶 11300 貸：主營業(yè)務(wù)收入 10000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1300 同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本（舉例成本6000）： 借：主營業(yè)務(wù)成本 6000 貸：庫存商品 6000 三、增值稅申報(bào) - 3月：零申報(bào)這筆，不用填未開票收入 - 4月：按正常開具發(fā)票收入申報(bào)交稅即可 老師這個(gè)說的對不對
jia jia
于2026-05-12 11:05 發(fā)布 ??66次瀏覽
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Fenny老師
職稱： 注冊會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
2026-05-12 11:08
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