你好，a公司和b公司都屬于制造業一般納稅人，兩個公司的法人都是同一個人，都是生產同樣的產品的，現在a公司要把業務合并到b公司，采購和銷售，開票，業務往來，人員工資都通過b公司交易，a公司后期打算零申報了，但是a公司目前資產負債表上顯示存貨和固定資產都有庫存，a公司業務以后都遷移到b公司，那么a公司是不是也用不上了，是不是可以把存貨和固定資產轉讓開票給b公司，但是a公司要交很多稅的吧？

樸老師

職稱：會計師

2026-05-12 11:34

直接開票轉讓：A 要交13% 增值稅 + 企業所得稅，稅負高
最優方案：同控制下資產劃轉 / 投資入股，可免增值稅、企業所得稅
后期 A 零申報→走簡易注銷即可

Kalen Wu 追問

2026-05-12 11:36

你說的最優方案具體怎么操作

樸老師解答

2026-05-12 11:38

無償劃轉 / 投資入股1. 增值稅
同一控制下 100% 關聯企業，資產劃轉可免增值稅（制造業適用資產重組政策，打包轉讓存貨 + 固定資產，不視同銷售）
2. 企業所得稅
可適用特殊性稅務處理：
A、B 同實際控制人，股權不變
資產按賬面凈值劃轉，A、B 兩邊都不交企業所得稅
3. 操作
A 把存貨、固定資產投資入股 B 公司，或無償劃轉給 B
優點：稅負極低，幾乎不交稅，最適合你這種同法人合并業務。

Kalen Wu 追問

2026-05-12 11:39

但是a公司和b公司兩個公司的股東不一樣

樸老師解答

2026-05-12 11:42

方案 1：平價轉讓（稅負最低，首選）
操作
A 把存貨、固定資產按賬面凈值平價賣給 B，不賺利潤。
增值稅：一般納稅人，存貨、固定資產（進項已抵扣），開 13% 專票
A：銷項 13%
B：進項 13% 可全額抵扣 → 整體集團增值稅 0 稅負
企業所得稅：平價轉讓，無所得，不交企業所得稅
優勢：合規開票、業務閉環、B 可正常抵扣、A 后續可零申報注銷
方案 2：吸收合并（稅負次低，適合長期注銷）
B 吸收合并 A，A 注銷
增值稅：合并屬于不征稅行為，不用開票、不交增值稅
企業所得稅：可適用特殊性稅務處理，不交企業所得稅
缺點：流程慢，要工商注銷、稅務清算，適合你打算徹底關掉 A