樸老師 解答

2026-05-12 16:54

一、先直接結(jié)論：你這張紅字沖銷憑證分錄完全正確
借：應(yīng)收賬款 31000（紅字借方，軟件里正數(shù)借方也可，代表沖減）
貸：主營業(yè)務(wù)收入 28440.37
貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2559.63
賬務(wù)處理沒問題。
二、3 月增值稅結(jié)轉(zhuǎn)分錄怎么處理（分 2 種情況，最簡單操作）
情況 1：4 月直接沖銷 3 月結(jié)轉(zhuǎn)分錄（最規(guī)范）
3 月你當(dāng)時做了：
借：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
借：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 未交增值稅
4 月紅沖對應(yīng)做一筆紅字：
借：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 2559.63（紅字借方）
貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2559.63（紅字貸方）
情況 2：不單獨(dú)沖 3 月結(jié)轉(zhuǎn)，月末統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)（實(shí)務(wù)最常用）
4 月銷項因為紅沖變成負(fù)數(shù)，月末自動參與增值稅結(jié)轉(zhuǎn)，負(fù)數(shù)銷項直接抵減當(dāng)期應(yīng)交增值稅，不用單獨(dú)調(diào) 3 月分錄，系統(tǒng)自動留抵，以后抵減銷項 / 進(jìn)項。

璀璨的明天 追問

2026-05-12 16:55

謝謝老師

樸老師 解答

2026-05-12 16:55

滿意請給五星好評，謝謝

璀璨的明天 追問

2026-05-13 09:07

老師，再次打擾您啦，我在結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的時候沒有用應(yīng)交稅費(fèi)_應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）這個科目
用的是應(yīng)交稅費(fèi)__未交增值稅這個科目
然后我一借一貸這兩個科目就平了
現(xiàn)在我要紅沖的話就不對了，銷項稅額就變成雙倍數(shù)了，還辛苦老師幫我看看好嗎？前面的是我上個月結(jié)轉(zhuǎn)的分錄，老師幫我看看對不

樸老師 解答

2026-05-13 09:11

一、先看你 3 月原憑證（錯誤）
你 3 月直接：
借：應(yīng)交稅費(fèi) - 銷項稅額
貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 進(jìn)項稅額
貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 預(yù)交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅
問題：會計準(zhǔn)則要求必須通過【應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 轉(zhuǎn)出未交增值稅】結(jié)轉(zhuǎn)，不能直接銷項進(jìn)項對沖未交增值稅
二、正確紅沖方式（直接照做）
第一步：全額紅沖 3 月整張錯誤憑證（全部反向沖回）
借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 進(jìn)項稅額 12283.10
借：應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅 28806.91
貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 銷項稅額 31303.47
貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 預(yù)交增值稅 12682.54
這張憑證做完，3 月錯誤結(jié)轉(zhuǎn)全部清零，所有科目恢復(fù)原樣，你之前 4 月那張紅沖憑證刪掉作廢，不要用。
第二步：按正確方法重新結(jié)轉(zhuǎn) 3 月增值稅
結(jié)轉(zhuǎn)銷項進(jìn)項差額
借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 銷項稅額 31303.47
貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 進(jìn)項稅額 12283.10
貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 轉(zhuǎn)出未交增值稅 19020.37
結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)交、算出實(shí)際應(yīng)交增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 轉(zhuǎn)出未交增值稅 19020.37
貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 預(yù)交增值稅 12682.54
貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅 6337.83

璀璨的明天 追問

2026-05-13 09:13

好的呀，老師，非常感謝老師的指導(dǎo)！

樸老師 解答

2026-05-13 09:13

滿意請給五星好評，謝謝