董孝彬老師 解答

2026-05-12 21:22

您好，政策：總局2018年28號公告，匯算沒票暫估成本要納稅調增。

1、小企業準則（絕大多數小微企業）
計提補稅：
借 利潤分配-未分配利潤 2500
貸 應交稅費-應交企業所得稅 2500

交稅：
借 應交稅費-應交企業所得稅 2500
貸 銀行存款 2500

2、5萬暫估不用做憑證，只在匯算表調增就行，賬上不動。暫估也是有依據，真實業務，發票來了沖原分錄，再按發票做正數分錄
3、以后5年內拿到發票，可按28號公告申請追補扣除退稅。

sunny 追問

2026-05-12 21:27

不用沖銷賬上的暫估么？后邊發票回來了，或者發票回不來，暫估就會一直掛賬了

董孝彬老師 解答

2026-05-12 21:38

不用，發票來了再紅沖，如果這個暫估是假的，才要現在沖了

sunny 追問

2026-05-12 21:44

暫估是假的，怎么沖，賬務怎么處理

董孝彬老師 解答

2026-05-12 21:45

哦哦，直接復制原分錄，金額改負，如果是沖在26年，損益科目用以前年度損益調整

sunny 追問

2026-05-12 21:50

小會計準則也用以前年度損益調整，是嗎

董孝彬老師 解答

2026-05-12 21:52

您好，直接用利潤分配-未分配利潤
我們這是人影響25年，不能直接用損益科目的

sunny 追問

2026-05-12 22:45

好的，明白了！謝謝老師！非常感謝

董孝彬老師 解答

2026-05-12 22:52

 祝您：諸事順遂，皆得所愿！
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