老師請問一下，企業(yè)所得稅年度申報(bào) 職工薪酬賬載金額是填應(yīng)付職工薪酬的貸方累計(jì)金額，實(shí)際發(fā)生額是在哪里取數(shù)比較準(zhǔn)確？

東老師

職稱：中級會計(jì)師,稅務(wù)師

2026-05-13 17:39

您好，看您賬上情況，一般每個(gè)月工資正常計(jì)提，正常發(fā)放，那么就是和賬載金額一致的

LMH–美美追問

2026-05-13 19:42

老師，就是沒有正常發(fā)放，2025年10月份到2026年3月份的工資在4月份一次性補(bǔ)發(fā)了，現(xiàn)在不知道從哪里取數(shù)？麻煩老師幫解答一下

東老師解答

2026-05-13 19:47

因?yàn)樵趨R算清繳前發(fā)放了，取數(shù)的時(shí)候取1-12月的

LMH–美美追問

2026-05-13 21:51

老師，實(shí)際發(fā)生額是取科目余額表應(yīng)付職工薪酬的借方金額嗎？

東老師解答

2026-05-13 21:56

對的，就是應(yīng)付職工薪酬工資借方

LMH–美美追問

2026-05-13 22:09

老師，我有點(diǎn)搞不明白，2025年10月到12月份的工資在今年4月份補(bǔ)發(fā)了，那么這個(gè)補(bǔ)發(fā)的不用加上嗎？

東老師解答

2026-05-14 05:29

實(shí)際發(fā)生額，補(bǔ)的部分得加上

LMH–美美追問

2026-05-14 08:08

老師早上好！我總結(jié)一下，企業(yè)所得稅年度申報(bào)里面的職工薪酬賬載金額是填科目余額表中應(yīng)付職工薪酬2025年1-12月的貸方累計(jì)金額，實(shí)際發(fā)生額是填科目余額表～應(yīng)付職工薪酬2025年.1-12月貸方累計(jì)金額+2026年4月補(bǔ)發(fā)去年10，11，12月三個(gè)月的工資數(shù)？還是4月補(bǔ)發(fā)10月到3月份的工資總數(shù)？

東老師解答

2026-05-14 08:12

實(shí)際發(fā)生額是加上4月補(bǔ)發(fā)去年10，11，12月三個(gè)月的工資數(shù)