董孝彬老師 解答

2026-05-17 07:13

朋友您好，（1）：賣貨給了現金折扣，實際收了2100萬，但稅還得按原價2260萬算。2260 ÷ (1+13%) × 13% = 260萬元。
（2）：給老外做的咨詢，完全在境外消費，不用交增值稅。這是跨境免稅服務，國家鼓勵出口。
（3）：搞會展服務收了424萬，按6%稅率算。424 ÷ (1+6%) × 6% = 24萬元。
（4）：出租2015年的老辦公樓，選了簡易計稅，預收租金105萬。列式：105 ÷ (1+5%) × 5% = 5萬元。
（5）：買銀行非保本理財賺了300萬，不用交增值稅。只有保本理財收益才按貸款服務交稅，非保本不算。
（6）：賣掉以前沒抵扣過進項的舊設備，開了專票就得按3%全額交稅。103 ÷ (1+3%) × 3% = 3萬元。
（7）：轉讓2010年的老廠房，選簡易計稅可以差額交稅。(1040 - 200) ÷ (1+5%) × 5% = 40萬元。
（8）：進口廂式貨車。關稅：100 × 15% = 15萬元；進口增值稅：(100+15) × 13% = 14.95萬元；車輛購置稅：(100+15) × 10% = 11.5萬元。
（9）：有些支出用途說不清，要按比例轉出不能抵扣的進項。列式：19.2 × (30 + 105÷1.05 + (1040-200)÷1.05) ÷ (2260÷1.13 + 424÷1.06 + 30 + 105÷1.05 + (1040-200)÷1.05) = 19.2 × (30+100+800) ÷ (2000+400+30+100+800) = 19.2 × 930 ÷ 3330 ≈ 6.11萬元。
（10）：稅務局有權調整。調整方式：會按全年的實際經營數據重新核定比例，多退少補。
（11）：最后把正常的稅和簡易計稅的稅加起來。銷項稅額 = 260 + 24 = 284萬元，可抵扣進項稅額 = 180 + 14.95 - 6.11 = 188.84萬元，一般計稅應納稅額 = 284 - 188.84 = 95.16萬元，簡易計稅應納稅額 = 5 + 3 + 40 = 48萬元，合計應納稅額 = 95.16 + 48 = 143.16萬元。    11題的分錄
一般計稅方法（銷項、進項、轉出）：
借：銀行存款 / 應收賬款 等
貸：主營業務收入 (2000+400)
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 284
借：原材料 / 管理費用 等
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 194.95 (180+14.95)
銀行存款 / 應付賬款 等
借：管理費用 / 生產成本 等
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出） 6.11
月末結轉未交增值稅：
借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅） 95.16
貸：應交稅費——未交增值稅 95.16
簡易計稅方法：
借：銀行存款 等
貸：其他業務收入 / 固定資產清理 等 (100+100+800)
應交稅費——簡易計稅 48
繳納簡易計稅稅款時：
借：應交稅費——簡易計稅 48
貸：銀行存款 48
繳納一般計稅的稅款時：
借：應交稅費——未交增值稅 95.16
貸：銀行存款 95.16