董孝彬老師 解答

2026-05-17 13:10

您好，1.依據(jù)財(cái)稅〔2012〕39號。增值稅申報時：內(nèi)銷銷售額填主表第1欄及附表一“一般計(jì)稅方法計(jì)稅”行；出口FOB價填主表第7欄“免抵退稅出口銷售額”及附表一“免抵退稅”行。附表二正常填全部進(jìn)項(xiàng)，但**出口對應(yīng)的征退稅率差**（FOB價×（13%-退稅率））需在附表二第14欄做**進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出**。主表第15欄“免抵退應(yīng)退稅額”由出口退稅系統(tǒng)申報后自動回寫。

2.內(nèi)銷稅負(fù)=內(nèi)銷應(yīng)交增值稅÷內(nèi)銷不含稅收入，目標(biāo)2%。公式：當(dāng)月需認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)≈內(nèi)銷銷項(xiàng)稅－內(nèi)銷收入×2%。舉例：內(nèi)銷100萬（稅率13%），銷項(xiàng)13萬，目標(biāo)交2萬→需抵扣11萬進(jìn)項(xiàng)。控制勾選節(jié)奏：通過增減當(dāng)月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)票來調(diào)節(jié)，出口形成的留抵可以抵內(nèi)銷幫助降稅負(fù)。注意避免連續(xù)幾個月稅負(fù)卡死2%或低于1.5%，季度或年度平均接近2%即可，否則容易觸發(fā)稅務(wù)預(yù)警。