樸老師 解答

2026-05-17 19:04

1. 順序：先補(bǔ)繳稅款，再開證明
2. 數(shù)量：分行填126，不匯總填252

寒冷的服飾 追問

2026-05-17 19:12

老師，我是說因退運(yùn)貨物進(jìn)口，開具補(bǔ)稅未退稅證明，數(shù)量填126，保存，然后新增再填是嗎？補(bǔ)繳可以在電子稅務(wù)局上直接補(bǔ)繳嗎？

樸老師 解答

2026-05-17 20:14

數(shù)量填126，保存，多條就點(diǎn)“保存并新增”；已退稅的補(bǔ)繳，現(xiàn)在多數(shù)地區(qū)可以在電子稅務(wù)局直接補(bǔ)，不用跑大廳。

寒冷的服飾 追問

2026-05-17 20:33

好的，老師，我們是外貿(mào)企業(yè)，1、能否把收到退運(yùn)貨物進(jìn)口的貨和補(bǔ)發(fā)貨的詳細(xì)會計(jì)分錄發(fā)下？我們是就部分退運(yùn)。

樸老師 解答

2026-05-17 21:12

外貿(mào)企業(yè) 部分退運(yùn)+補(bǔ)發(fā)貨物 
一、前期原出口分錄（回顧）
1. 出口確認(rèn)收入
借：應(yīng)收賬款-境外客戶
貸：主營業(yè)務(wù)收入-出口收入
2. 結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
3. 計(jì)提退稅
借：應(yīng)收出口退稅款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）
二、部分貨物退運(yùn)進(jìn)口分錄
1. 沖減退運(yùn)部分收入
借：主營業(yè)務(wù)收入-出口收入（退運(yùn)外幣折算人民幣）
貸：應(yīng)收賬款-境外客戶
2. 沖減退運(yùn)對應(yīng)成本
借：庫存商品
貸：主營業(yè)務(wù)成本
3. 已退稅部分做追回補(bǔ)稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
貸：應(yīng)收出口退稅款
實(shí)際補(bǔ)繳稅款
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸：銀行存款
4. 退運(yùn)進(jìn)口發(fā)生報(bào)關(guān)費(fèi)、港雜費(fèi)等
借：銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用
貸：銀行存款
三、補(bǔ)發(fā)貨物發(fā)貨分錄
1. 補(bǔ)發(fā)貨物視同重新出口確認(rèn)收入
借：應(yīng)收賬款-境外客戶
貸：主營業(yè)務(wù)收入-出口收入
2. 結(jié)轉(zhuǎn)補(bǔ)發(fā)貨物成本
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
3. 補(bǔ)發(fā)貨物正常申報(bào)退稅
借：應(yīng)收出口退稅款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）
四、 退運(yùn)：沖收入、沖成本、轉(zhuǎn)出退稅、補(bǔ)繳稅款
補(bǔ)發(fā)：正常做出口收入+結(jié)轉(zhuǎn)成本+正常退稅

寒冷的服飾 追問

2026-05-18 07:59

 二、部分貨物退運(yùn)進(jìn)口分錄 1. 沖減退運(yùn)部分收入 借：主營業(yè)務(wù)收入-出口收入（退運(yùn)外幣折算人民幣） 貸：應(yīng)收賬款-境外客戶 ，老師，這塊如果沖收入要在申報(bào)季度所得稅表中收入填嗎?填負(fù)數(shù)？
外貿(mào)企業(yè)補(bǔ)貨發(fā)走無代價(jià)抵償，可以申請退稅？有的老師說按進(jìn)項(xiàng)抵扣，不用開票，費(fèi)用入銷售費(fèi)用？

樸老師 解答

2026-05-18 08:03

一、退運(yùn)沖收入 + 季度所得稅申報(bào)
分錄正確：沖減退運(yùn)收入，季度所得稅申報(bào)表營業(yè)收入填負(fù)數(shù)，直接沖減當(dāng)期收入，稅會一致，不用納稅調(diào)整。
同時(shí)務(wù)必紅字沖減對應(yīng)主營業(yè)務(wù)成本，否則利潤虛增。
二、無代價(jià)抵償補(bǔ)貨（外貿(mào)企業(yè)）
不能申請出口退稅：免費(fèi)補(bǔ)發(fā)無收入，不屬于正常出口銷售，進(jìn)項(xiàng)不能退稅。
正確處理：補(bǔ)發(fā)貨物進(jìn)項(xiàng)不退稅勾選、直接抵扣，成本 + 進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入銷售費(fèi)用；不用開出口發(fā)票，報(bào)關(guān)選無代價(jià)抵償（3100），0 金額報(bào)關(guān)。
已退稅的原貨物：原已退稅款不用退回

寒冷的服飾 追問

2026-05-18 08:48

已退稅的原貨物：原已退稅款不用退回，老師，這個(gè)之前說是要補(bǔ)繳已退稅后，才能開具已補(bǔ)稅未退稅證明，那是補(bǔ)還是不補(bǔ)？

樸老師 解答

2026-05-18 08:51

必須形式上做補(bǔ)稅 / 沖減退稅操作，不是真交錢
外貿(mào)企業(yè)：必須先補(bǔ)繳已退稅款，稅局才開已補(bǔ)稅未退稅證明；后續(xù)再按 “不用退回” 申請退回這筆補(bǔ)繳的稅。
生產(chǎn)企業(yè)（免抵退）：不用實(shí)際交錢，直接負(fù)數(shù)沖減原退稅申報(bào)，即可開證明。
簡單記：先走補(bǔ)稅流程開證明，再申請退稅返還。

寒冷的服飾 追問

2026-05-18 09:03

好的，那退運(yùn)沖減收入，該沖減部分對應(yīng)的已收貨款要調(diào)整嗎？

樸老師 解答

2026-05-18 09:05

必須先形式補(bǔ)繳已退稅款，才能開已補(bǔ)稅未退稅證明；后續(xù)稅局會把這筆補(bǔ)繳的稅款退還給你（不用實(shí)際承擔(dān)），這是稅局開證明的強(qiáng)制流程。
2、貨款要不要調(diào)整
要調(diào)整，分 2 種情況：
客戶已全額付貨款、現(xiàn)在退貨：沖減收入的同時(shí)，沖減應(yīng)收賬款 / 預(yù)收賬款，對應(yīng)貨款做退款或掛往來；
客戶未付貨款：直接紅字沖減應(yīng)收賬款即可，不用額外調(diào)銀行流水。
3、分錄（直接照做）
沖減收入：借：應(yīng)收賬款（紅字） 貸：主營業(yè)務(wù)收入（紅字）
沖減成本：借：主營業(yè)務(wù)成本（紅字） 貸：庫存商品（紅字）
已收貨款：借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：銀行存款（退款）/ 其他應(yīng)付款（暫掛）