樸老師 解答

2026-05-17 20:16

一、收款分錄（一般納稅人9%稅率）
借：銀行存款 含稅全款
貸：其他業務收入-租金
貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
二、補分攤處理
前期漏記不用跨年調賬，全部在4月一次性確認收入即可。
三、成本分錄
借：其他業務成本
貸：累計折舊

沐嵐 追問

2026-05-17 20:20

老師，第三項成本分錄沒有明白，如何計算其他業務成本貸累計折舊金額，我們是企業自己的固定資產租出去的

樸老師 解答

2026-05-17 20:23

1. 原理：自有房子出租，房子每月計提折舊，就是租金對應的其他業務成本
2. 計算方法
月折舊額 =（固定資產原值-預計凈殘值）÷使用年限÷12
3. 分錄
借：其他業務成本
貸：累計折舊
4. 實操
只補12.8-4.30這段租期內對應的每月折舊總額，一次性入賬即可，不用分攤做賬。

沐嵐 追問

2026-05-17 20:32

老師，我第一步直接按一次性收到的確認收入了，也不補記分攤了，第二步，就是我直接按之前的折舊方法把折舊借管理費用貸累計折舊了，因為這部分房產還有其他幾個租戶，我現在沒法分拆了

沐嵐 追問

2026-05-17 20:33

自用房產整體打包折舊的

樸老師 解答

2026-05-17 21:11

你不能按面積拆分嗎