老師，我們免抵退稅后如何記賬，之前進項記得待抵扣進項稅，那內銷是記得銷項稅，留底金額很大，退稅金額就是免抵退稅金額。

董孝彬老師

職稱：中級會計師

2026-05-17 21:48

同學您好，很高興為您解答，請稍等

董孝彬老師解答

2026-05-17 21:49

您好，免抵退稅生產企業，進項平時掛應交稅費—待抵扣進項稅額，內銷提銷項，月末先把待抵扣轉入應交稅費—應交增值稅（進項稅額），再做征退稅率差的不得免征和抵扣稅額分錄（借：主營業務成本貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出））。你這情況是期末留抵稅額大于等于免抵退稅額，應退稅額=免抵退稅額、免抵稅額為0，不做出口抵減內銷分錄，只做：借：其他應收款—應收出口退稅款（增值稅）A 貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅）A；收到退稅款時借：銀行存款貸：其他應收款—應收出口退稅款（增值稅）。
依據：《財政部國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號）、《增值稅會計處理規定》（財會〔2016〕22號）。