老師，進口企業，把23、24年匯兌損益記入成本，23、24年怎么調賬，財務報表和匯算清繳表需要調整嗎？25年怎么處理

樸老師

職稱：會計師

2026-05-18 14:16

1. 沖回錯賬（把成本調出來，轉入損益）
借：以前年度損益調整 — 財務費用（匯兌損益）
貸：庫存商品 / 主營業務成本
2. 補提企業所得稅（調增利潤，補稅）
借：以前年度損益調整 — 所得稅費用
貸：應交稅費 — 應交企業所得稅
3. 結轉至未分配利潤
借：利潤分配 — 未分配利潤
貸：以前年度損益調整
23、24 年走以前年度損益調整，更正財報 + 匯算清繳；25 年直接調當期財務費用

小榮榮追問

2026-05-18 14:20

老師，這種匯兌損益就不能稅前扣除了對嗎？23、24年，更正的是23、24年的財務報表對嗎

樸老師解答

2026-05-18 14:23

匯兌損益可以稅前扣除，只是科目放錯了
不是不能扣，是你之前錯誤計入成本，正確應該計入財務費用 - 匯兌損益，本身可以正常稅前扣除，不影響扣除，只影響報表科目。
23、24 年要更正 2 件事
① 更正 2023、2024 年年度財務報表（調減成本、調增財務費用）
② 更正 2023、2024 年企業所得稅匯算清繳申報表
利潤不變、應納稅所得額不變、稅不變，只是把成本里的匯兌損益挪到財務費用

小榮榮追問

2026-05-19 14:13

公司執行小企業會計準則也這樣處理嗎

樸老師解答

2026-05-19 14:14

同學你好
是的
也是一樣的