董孝彬老師 解答

2026-05-20 13:00

您好，分公司注銷不具備獨立法人資格，根據《公司法》第十四條及《跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法》（國家稅務總局公告2012年第57號），直接把分公司賬面資產、負債、凈資產全額承接到總公司，內部往來互沖結平即可，不需走買賣或捐贈。

 先對賬，分公司與總公司互掛的內部往來對沖歸零；分公司對外應收、應付全額平移給總公司同名科目，簽簡版債權債務承接說明留底；分公司剩余凈資產（銀行存款減未彌補虧損）轉入總公司未分配利潤。
總公司（假設分公司應收客戶100000、應付供應商60000、凈資產40000）：借：應收賬款—客戶 100000 / 利潤分配—未分配利潤 40000 貸：應付賬款—供應商 60000 / 內部往來—分公司(已對沖可略) 80000。分公司做反向結轉后賬面平，憑清算余額表、清稅證明、往來明細附件備查，注意若已做匯總納稅備案注銷后停止分攤，由總公司統一匯算。

不同繁響 追問

2026-05-20 13:05

我們已經做了匯總納稅備案，那我注銷的時候是不是清算表都填零就行了？因為反正賬上的全部都平移到總公司的？

不同繁響 追問

2026-05-20 13:07

我只把本期的利潤做出來，財務報表正常申報，其余的賬面余額都平移到總公司，注銷時清算都填零？

董孝彬老師 解答

2026-05-20 13:18

您好，我們的清繳表不能全部填0的

不同繁響 追問

2026-05-20 13:20

好的，老師，那我先賬做完先走注銷，按您說的填寫，等后面具體平移，分錄不會做了我再問您可以嗎？

董孝彬老師 解答

2026-05-20 13:26

您好，可以的哦，賬面要清理

不同繁響 追問

2026-05-20 13:35

好的，沒有遇到過這樣的，所以怕弄錯了，還請老師空了詳細的講解一下！謝謝！

董孝彬老師 解答

2026-05-20 13:36

您好，上面的問題我不是每個都回答了么

不同繁響 追問

2026-05-20 14:17

哦，好的，有什么不明白的我再問您。

董孝彬老師 解答

2026-05-20 14:19

好的好的，朋友，有留言我會及時回復