老師好，我們公司是銷售醫(yī)療設(shè)備及骨科方面的，老板一朋友在我們公司銷售骨科方面的骨針、假體這些的（跟手術(shù)臺(tái)），現(xiàn)在要撤出了不在我們公司銷售，但是現(xiàn)在有兩個(gè)情況，1、跟廠家拿了貨，也給我們開(kāi)了票，已經(jīng)認(rèn)證抵扣了，然后聯(lián)系不到廠家了付不了款，我們這庫(kù)存負(fù)數(shù)了。2、手術(shù)的時(shí)候業(yè)務(wù)員搞錯(cuò)釘子，導(dǎo)致另一種釘子也負(fù)數(shù)的。金額倒是不大，兩種產(chǎn)品都是負(fù)1000多，想問(wèn)下我這怎么處理這個(gè)賬？

樸老師

職稱：會(huì)計(jì)師

2026-05-20 15:29

貨是老板朋友的，實(shí)質(zhì)是代銷 / 掛靠，貨不屬于你們公司
廠家開(kāi)票給你、你已抵扣，應(yīng)付賬款掛著付不出 → 做無(wú)法支付的應(yīng)付款轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入
庫(kù)存負(fù)數(shù)：沖銷已入賬庫(kù)存，做庫(kù)存退回，同時(shí)沖主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
分錄：
借：應(yīng)付賬款 — 廠家
貸：營(yíng)業(yè)外收入
借：庫(kù)存商品（紅字負(fù)數(shù)）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（紅字負(fù)數(shù)）
二、業(yè)務(wù)員搞錯(cuò)釘子、庫(kù)存負(fù) 1000 多
屬于盤(pán)虧 / 出庫(kù)錯(cuò)誤，金額很小，直接按盤(pán)虧處理
借：營(yíng)業(yè)外支出 / 管理費(fèi)用 1000 多
貸：庫(kù)存商品 1000 多

妮子追問(wèn)

2026-05-20 15:38

老師，第1個(gè)我搞錯(cuò)了，是廠家給我們發(fā)了貨，然后我們也沒(méi)有付款，廠家也沒(méi)有給我們開(kāi)票。我們是銷售給醫(yī)院了，所以產(chǎn)生的負(fù)數(shù)。

妮子追問(wèn)

2026-05-20 15:41

第1個(gè)是廠家給我們發(fā)了貨后，還沒(méi)有給我們開(kāi)票，我們也還沒(méi)有付款，然后就聯(lián)系不到廠家了。我們銷售給醫(yī)院了，所以產(chǎn)生負(fù)數(shù)。

樸老師解答

2026-05-20 15:45

1、廠家發(fā)貨、未付款、未開(kāi)票，貨已賣給醫(yī)院→庫(kù)存負(fù)數(shù)
補(bǔ)暫估入庫(kù)平庫(kù)存：
借：庫(kù)存商品
貸：應(yīng)付賬款 — 暫估廠家
（不用付款、無(wú)票就一直掛暫估，匯算清繳做納稅調(diào)增）
2、發(fā)錯(cuò)釘子導(dǎo)致庫(kù)存負(fù)數(shù)
做存貨盤(pán)虧：
借：管理費(fèi)用 — 存貨盤(pán)虧
貸：庫(kù)存商品

妮子追問(wèn)

2026-05-20 15:48

那個(gè)暫估就一直掛著賬嗎?

樸老師解答

2026-05-20 15:50

對(duì)的
沒(méi)有發(fā)票就調(diào)增

妮子追問(wèn)

2026-05-20 16:25

好的，謝謝老師

樸老師解答

2026-05-20 16:33

滿意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝