Cinderella 追問

2026-05-20 18:51

我問的是增加原值的部分需要調整殘值的變動嗎？

程玉玲老師 解答

2026-05-21 09:05

您好，1、會計處理，如果增加部分改變了固定資產的預期使用壽命、殘值率或經濟利益實現方式，企業需對殘值進行重新評估和調整。若增加原值未改變殘值相關假設，則無需調整殘值，但需按新的原值重新計算折舊額。
2、稅務處理：凈殘值確定，不得變更。
注意：如果會計上調整了需注意稅會差異。

Cinderella 追問

2026-05-21 10:23

舉一個例子，我公司一個資產2023年9月變更了殘值，2023年稅會差異調整的是會計按新殘值計提的折舊和稅法按舊殘值計提折舊的差異；該資產2025年新增原值了，2025年的稅會差異調整是怎么樣？會計計提折舊是怎么計提，稅法計提折舊又是怎么計提？

程玉玲老師 解答

2026-05-21 11:18

您好，能分別說下金額嗎？比如會計及稅法兩個口徑里的原值多少？殘值多少？變更了多少？折舊年限多少？