董孝彬老師 解答

2026-05-22 11:56

您好，在去年研發支出還沒結轉到損益（項目未完工）的情況下，直接在今年做憑證對沖：借研發支出-人員工資，貸研發支出-材料費，不用改往年賬；如果去年已經結轉到管理費用并影響了利潤，就在今年用 以前年度損益調整 科目做分錄，把凈額結轉至利潤分配-未分配利潤，同樣不去反結賬改去年賬套。

因為動的是研發明細，涉及加計扣除基數變化，要去稅局更正去年的企業所得稅匯算清繳申報表（主要依據財稅〔2015〕119號、國家稅務總局公告2017年第40號），把人工調增、材料調減的數對上，材料費減少部分不可加計，人工調增部分可按規定加計。

明毅 追問

2026-05-22 12:24

老師，去年已經結轉到管理費用，具體怎么做賬呢

董孝彬老師 解答

2026-05-22 12:35

哦哦，那我們做如下的調整分錄

明毅 追問

2026-05-22 12:38

如果調增調減沒有差額，就不用結轉到未分配利潤了是嗎，老師

董孝彬老師 解答

2026-05-22 12:39

您好，是的，是這理解的的哦

明毅 追問

2026-05-22 12:46

那老師，我們管理費用下沒有設置這么多明細科目，只設置了管理費用-研發支出這個總得，也可以這么調整嗎

董孝彬老師 解答

2026-05-22 12:48

可以，直接按  管理費用-研發支出 總額調，分錄不變，明細不用細分
匯繳按人工增，材料減

明毅 追問

2026-05-22 14:05

老師那我調前年，和大前年也是這樣調了是嗎

董孝彬老師 解答

2026-05-22 14:20

您好，是的，邏輯是一樣的哦