哆啦 追問

2026-05-24 14:50

2025年度發生了職工的福利費5萬塊錢，不需要調增出來繳納企業所得稅，也需要填寫這個表嗎？

東老師 解答

2026-05-24 14:50

也需要填，只是不納稅調整

哆啦 追問

2026-05-24 14:54

老師，我們在2025年的時候 暫估了職工 福利，2026年取得了發票。這個費用是入到2025年度的吧

東老師 解答

2026-05-24 14:56

對，這種算到2025年的費用里面

哆啦 追問

2026-05-24 15:08

代理記賬的會計在2025年度暫估成本的時候 是這樣做的：
借：主營業務成本     80萬
   貸：應付賬款-暫估      80萬
后期收到職工福利的發票，是這樣沖：
借：管理費用-職工福利費    1萬
   貸:庫存現金                 1萬
借：管理費用-職工福利費      -1萬
    應付賬款-暫估                   -1萬           這樣做是否正確？老師

東老師 解答

2026-05-24 15:11

這個應該用主營業務成本，而不是管理費用

哆啦 追問

2026-05-24 15:13

我的理解是，這個最終入到了主營業務成本了。

東老師 解答

2026-05-24 15:14

哦，明白了，你這么做可以

哆啦 追問

2026-05-24 15:14

為什么 可以這么做？我看不懂代理記賬會計的做法，老師麻煩 指點一下

東老師 解答

2026-05-24 15:15

等于是管理費用一增一負沒有發生一樣

哆啦 追問

2026-05-24 15:16

但是這個是職工福利費呢，不是成本呢，老師，這個是我們公司團建員工一起出去玩耍的費用呢，老師

東老師 解答

2026-05-24 15:19

上面這么做，對賬上沒有啥影響，只是匯算清繳的時候按照福利費調整或者填表才成

哆啦 追問

2026-05-24 15:20

老師的意是匯算清繳的時候 按照真實發生的職工福利費 填列職工薪酬納稅調整明細表里面調整就可以了對吧

東老師 解答

2026-05-24 15:24

對，沒錯，他是這個意思

哆啦 追問

2026-05-24 15:27

其實他不應該這樣暫估，他應該分開暫估，

東老師 解答

2026-05-24 15:27

對正常來說應該每筆成本或者每筆費用分開暫估，這樣會更清楚

哆啦 追問

2026-05-24 15:31

他在2025年度只做了
借：主營業務成本     80萬
   貸：應付賬款-暫估      80萬  這個暫估，并沒有分開業務招待費和職工福利費的暫估，發票來了，直接這樣沖減，等 于說這個費用 直接提前入了成本，不明白他一正一負這樣體現的意義在哪里？

東老師 解答

2026-05-24 15:33

一正一負的意思就是說費用沒有記在2026年，等于是成本費用留在了2025年

哆啦 追問

2026-05-24 15:51

他停留在2025年的是成本，不是費用，老師。因為他在2025年計提提主營業務成本 。2026年來的發票是招待費用 ，那么他2025年發生的業務招待費就是2025年實際入賬的招待費加上2026年回來了發票的招待費，不可以按他業務招待費的明細賬填列匯算清繳的報表了

東老師 解答

2026-05-24 15:51

就是你不用管他2025年怎么暫估的，你只要看你2026年拿回的是什么發票，比如說招待費發票，你在做2025年匯算清繳的時候，就按照招待費調整就行