煙蘿 追問

2026-05-29 10:32

老師，您看，這里有一筆分錄是借其他綜合收益，貸遞延所得稅資產。原因是就是因為其他債權投資公允價值變動增加其他綜合收益所致。

樸老師 解答

2026-05-29 10:36

你之前問的是公允價值上升的情況，對應貸遞延所得稅負債；
書上這筆分錄是公允價值下降的情況，對應貸遞延所得稅資產，兩者場景不同，所以分錄不一樣。

煙蘿 追問

2026-05-29 10:44

老師，公允價值下降的話分錄應該是借遞延所得稅資產 貸其他綜合收益呀，書上這筆分錄是借其他綜合收益，貸遞延所得稅資產。老師，你看一下圖片的第三條，它說的是年末根據其他債權投資公允價值變動增加其他綜合收益400000元。假定稅法規定，其他債權投資公允價值變動金額不計入應納稅所得額。

煙蘿 追問

2026-05-29 10:45

圖片第三條

樸老師 解答

2026-05-29 10:47

題目中公允價值增加，形成應納稅暫時性差異，分錄應為：
借：其他綜合收益
貸：遞延所得稅負債
你說的 “借其他綜合收益，貸遞延所得稅資產”，是公允價值下降時的分錄，和本題場景相反。

煙蘿 追問

2026-05-29 11:28

老師，如果公允價值下降，那么會計分錄應該是借其他綜合收益，貸其他債權投資—公允價值變動，借遞延所得稅資產，貸其他綜合收益，而不是借其他綜合收益，貸遞延所得稅資產。題目中是公允價值上升，所以增加了 其他綜合收益400000元，會計分錄應該是借其他債券投資—公允價值變動，貸其他綜合收益，借其他綜合收益，貸遞延所得稅負債，為什么題目中是貸遞延所得稅資產呢？

樸老師 解答

2026-05-29 11:41

同學你稍等我回去看看，十幾分鐘哈

樸老師 解答

2026-05-29 11:49

本題公允價值上升，只能貸記遞延所得稅負債，貸記遞延所得稅資產是錯題。
只有公允價值下降時，才會借記遞延所得稅資產、貸記其他綜合收益。