向日葵 追問

2026-06-03 10:24

老師，支付工資銀行劃出的是港幣，系統(tǒng)里面自動根據(jù)期初匯率折算成美元了，無法錄入付款當日的美元

樸老師 解答

2026-06-03 10:28

計提：按系統(tǒng)期初匯率折美元記應付職工薪酬。
付款：銀行港幣仍用系統(tǒng)期初轉(zhuǎn)美元沖應付；付款日實際匯率和期初的差額，月末統(tǒng)一做匯兌損益。
分錄差額：借或貸財務費用 - 匯兌損益。

向日葵 追問

2026-06-03 10:40

老師，您的意思是說用應付職工薪酬減去銀行港幣仍用系統(tǒng)期初轉(zhuǎn)美元的差額計入財務費用/匯兌損益嗎

樸老師 解答

2026-06-03 10:41

同學你好
對的
是這樣

向日葵 追問

2026-06-03 10:43

老師，那為什么應付職工薪酬不用實際發(fā)放工資月份的期初匯率算出來得數(shù)進行調(diào)整上個月計提的應付職工薪酬呢。

樸老師 解答

2026-06-03 10:54

1、應付職工薪酬屬于外幣負債，月末統(tǒng)一調(diào)匯，發(fā)薪當天不單獨重估調(diào)整計提金額。
計提：用工發(fā)生當期期初匯率入賬。
付款：沖賬沿用原計提匯率；銀行存款按系統(tǒng)固定期初折算美元。
2、計提與付款匯率差異不在發(fā)薪分錄改應付薪酬，月末整體做匯兌損益調(diào)整應付職工薪酬賬面余額

向日葵 追問

2026-06-03 11:51

老師，應付職工薪酬已經(jīng)按照期初匯率折算成美元，這個是不是不用調(diào)匯了，這個本位幣是美元。

樸老師 解答

2026-06-03 11:56

同學你好
對的是這樣

向日葵 追問

2026-06-03 11:59

那我想問下計提工資的時候比如用的是3月期初匯率，實際支付工資是4月，那發(fā)放工資的分錄中應付職工薪酬還需要按照4月的期初匯率重新計算嗎，如果不需要，麻煩老師說下原因。

樸老師 解答

2026-06-03 12:02

計提：3 月按當期匯率入賬（應付職工薪酬記賬本位幣固定）。
發(fā)放：只把 ** 銀行存款（外幣付出）** 按付款日匯率折算，差額入財務費用匯兌損益，應付薪酬賬面金額不變。
原因
應付職工薪酬屬于外幣貨幣性負債，但入賬匯率鎖定在計提時點，負債科目不再隨后續(xù)匯率變動調(diào)整，匯兌損益只在付款環(huán)節(jié)體現(xiàn)。
分錄簡寫：
借：應付職工薪酬（原記賬人民幣）
借 / 貸：財務費用 - 匯兌差額
貸：銀行存款（付款日匯率折算）