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樸老師

職稱： 會計師

2026-06-05 16:31

廠房 2025.11 完工（達到可用狀態），2025 年 12 月必須暫估從在建工程轉入固定資產、次月提折舊；2026 年 3 月收到滯后發票，不進在建工程，直接調整固定資產原值。
2025.11 完工：先暫估
借：固定資產
貸：在建工程、應付賬款，次月起計提折舊。
2026.3 收票入賬：
借：應付賬款、進項稅
貸：銀行存款；差額調固定資產原值，已提折舊不用改動。
稅務要點（國稅函〔2010〕79 號）
完工起 12 個月內收齊發票（2026.11 前），暫估折舊正常稅前抵扣，2026.3 憑票調整計稅基礎即可

Kalen Wu 追問

2026-06-05 23:00

你的意思是可以直接計入固定資產嗎

樸老師 解答

2026-06-06 08:06

有建設可以先計入在建工程

Kalen Wu 追問

2026-06-06 08:21

建設是已經建設好了的，就是發票后期才開來的

樸老師 解答

2026-06-06 08:21

同學你好
發票都開來了嗎

Kalen Wu 追問

2026-06-06 09:38

開了一部分過來，還有一些沒開來的，合同金額也還不知道，不然的話可以做暫估的會計分錄

樸老師 解答

2026-06-06 09:41

不知道金額沒法做暫估

Kalen Wu 追問

2026-06-06 10:40

那就是說，后期開來的發票可以直接計入固定資產，是嗎

樸老師 解答

2026-06-06 11:36

同學你好
對的是這樣的哦

Kalen Wu 追問

2026-06-06 11:37

然后，發生的一些裝修費用是不是可以計入長期待攤費用啊，不計入固定資產廠房成本，這樣的話，不增加房產原值，可以少交房產稅

樸老師 解答

2026-06-06 12:15

是的，這樣子做可以少交房產稅

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廠房 2025.11 完工（達到可用狀態），2025 年 12 月必須暫估從在建工程轉入固定資產、次月提折舊；2026 年 3 月收到滯后發票，不進在建工程，直接調整固定資產原值。 2025.11 完工：先暫估 借：固定資產 貸：在建工程、應付賬款，次月起計提折舊。 2026.3 收票入賬： 借：應付賬款、進項稅 貸：銀行存款；差額調固定資產原值，已提折舊不用改動。 稅務要點（國稅函〔2010〕79 號） 完工起 12 個月內收齊發票（2026.11 前），暫估折舊正常稅前抵扣，2026.3 憑票調整計稅基礎即可
2026-06-05 16:31:25
A 公司光伏項目完工轉入固定資產，明細科目不建議寫【其他附屬設施】，可設為 “固定資產 —— 光伏發電系統” 等更合適名稱。折舊年限參考行業慣例、設備特性及法律法規政策等，一般在 20 - 25 年，實際確定時要綜合考慮自身情況，確保符合會計準則和稅法規定。
2025-02-13 15:13:19
同學你好，請教一下，一般納稅人企業（充電樁），自建充電樁，這一塊納入在建工程后期轉入固定資產嗎？——可以 還有，在建工程進項允許抵扣嗎？——可以抵扣；
2022-01-13 15:12:40
你好 固定資產入賬價值：226/（1+13%）+100+14=314 平均年限法：（314-314*3%）/4 年數總和法：
2022-02-27 09:11:28
你好，同學， 可以暫估入賬固定資產科目
2024-05-29 09:17:15
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