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樸老師

職稱： 會計師

2026-06-08 10:40

有機肥免稅、化肥應稅；共用原料進項按有機肥銷售額占比轉出，不得抵扣。
二、分錄（共用原料）
1. 已勾選抵扣過的（往期亂抵）
購進（原分錄）
借：原材料
借：應交稅費 — 應交增值稅（進項）
貸：應付賬款
月末按比例轉出（補做）
借：生產成本 — 有機肥（轉出稅額）
貸：應交稅費 — 應交增值稅（進項稅額轉出）
2. 未勾選的進項票（以后這樣做）
建議：平臺直接不抵扣勾選（原因：用于免稅項目 - 有機肥）
借：原材料（價稅合計）
貸：應付賬款
三、增值稅報表（一般納稅人）
附表二：第 2 欄填全部進項；第 14 欄填有機肥轉出額。
附表一：化肥填應稅 13%；有機肥填第 18 欄免稅、稅額 0。
主表：第 8/9 欄填有機肥免稅銷售額；第 14 欄填轉出額。
減免稅明細表：選財稅 2008 56 號，填免稅銷售額。

不見不散 追問

2026-06-08 10:49

那如果只是生產有機肥，生產領用環節領用了化肥原料100噸*100=10000元，那我計算應當進項轉出的金額10000*9%=900元。假設往期報表沒有留抵，平臺上有兩張進項票，進項稅額一張1000元，一張3000元（不和本期領用原料對應），那我怎么操作和記帳？

樸老師 解答

2026-06-08 10:52

賬務：領用原料對應轉出進項 900 元
借：生產成本 — 有機肥 900
貸：應交稅費 — 進項稅額轉出 900
兩張未勾選發票：全額做不抵扣勾選，價稅合計入原材料，不再抵扣。
增值稅報表：附表二第 14 欄填 900 元轉出額，有機肥銷售額填免稅欄次。

不見不散 追問

2026-06-08 10:57

老師，我的理解是把一張含進項稅額1000元的發票做 抵扣勾選，然后，報表上再做進項轉出900元。這個處理對嗎？

如果我做不抵扣勾選的話，那也不用進項轉也了吧？

樸老師 解答

2026-06-08 10:58

同學你好
不抵扣的話就這樣操作

上傳圖片 ?
相關問題討論
你你勾選了嗎 附表二35欄里面
2021-11-07 16:19:23
您好，不可以的哦，您想人家還沒有交稅（12月初才交），怎么能讓我們抵扣呀
2023-11-04 04:55:23
你好可以的啊，沒有到的，你已經勾選了，需要做進去。
2022-10-09 21:54:52
你好，可以用于進項留抵退稅
2022-03-25 11:47:25
你好； 現在 你是什么準則；? ?我看怎么處理。 是小企業會計準則嗎??
2022-02-18 16:42:24
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