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劉雪琴老師

職稱： 中級會計師,注冊會計師,初級會計師,稅務師

2026-06-10 17:39

您好，2026年6月補繳2025年匯算清繳的6946.66元企業所得稅，必須通過“以前年度損益調整”科目，不能在6月做“所得稅費用”。
分錄分三步：
計提：借“以前年度損益調整”，貸“應交稅費——應交所得稅”

結轉：借“利潤分配——未分配利潤”，貸“以前年度損益調整”

繳納：借“應交稅費”，貸“銀行存款”

Luyz???? 追問

2026-06-10 17:40

謝謝老師，明白了

劉雪琴老師 解答

2026-06-10 17:40

不客氣的，幫到您很開心

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相關問題討論
借以前年度損益調整 貸應交稅費-應交所得稅 借應交稅費-應交所得稅 貸銀行存款
2019-06-21 13:47:27
你好 借：銀行存款，貸：應交稅費—企業所得稅 借：應交稅費—企業所得稅，貸：以前年度損益調整 借：以前年度損益調整，貸：利潤分配—未分配利潤
2022-05-10 09:37:27
企業所得稅匯算清繳的會計分錄應做如下記錄： 1、實收稅金：借：應交稅金額（應交所得稅）貸：實收稅金額（現金）。 2、匯差：借：實收稅金貸：匯差額（貨幣兌換損益）。 3、應交稅金：借：匯差額貸：應交稅金額（應交所得稅）。 案例：假設A公司上期應收稅金100000元，匯算清繳時，實收稅金為98000元，匯差為2000元，則應做出以下分錄： 1、實收稅金：借：應交稅金額（應交所得稅）100000元，貸：實收稅金額（現金）98000元。 2、匯差：借：實收稅金98000元，貸：匯差額（貨幣兌換損益）2000元。 3、應交稅金：借：匯差額2000元，貸：應交稅金額（應交所得稅）100000元。
2023-03-06 17:01:22
您好，之前計提了嗎這個的
2023-10-06 20:25:17
你好，學員， 借銀行存款 貸所得稅費用
2023-07-12 15:37:10
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