東老師 解答

2026-06-10 18:02

二、計提依據（按稅種）
 
1.城建稅、教育費附加、地方教育附加
 
依據：當期實際應交增值稅稅額
公式：
城建稅=實繳增值稅×7%/5%/1%
教育費附加=實繳增值稅×3%
地方教育附加=實繳增值稅×2%
小規模、小型微利企業可減半（六稅兩費）
 
2.印花稅
 
依據：應稅合同金額、營業賬簿、產權轉移書據等計稅基數；發生應稅行為當月計提。
常見：購銷合同0.3‰、租賃合同1‰、運輸0.3‰等。
 
3.房產稅、土地使用稅
 
房產稅：自有房產按房產原值/租金收入；
土地使用稅：按占用土地面積×單位稅額；按季度/半年計提。
 
4.消費稅、資源稅、環境保護稅、文化事業建設費
 
消費稅：應稅消費品不含增值稅銷售額/銷量；
文建費：廣告、娛樂業務不含稅收入；
環保稅：排污當量；資源稅：開采銷量或銷售額。

天是映出來的湖 追問

2026-06-10 18:18

企業所得稅，增值稅，老師是怎么做計提的，依據什么數據？

東老師 解答

2026-06-10 18:18

所得稅是根據企業的利潤多少來計算的，增值稅是根據銷項稅額減去進項稅額的差額，就是增值

東老師 解答

2026-06-10 18:18

所得稅  借所得稅費用  貸應交稅費-應交企業所得稅

東老師 解答

2026-06-10 18:19

增值稅，借應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅  貸應交稅費-未交增值稅