天道酬勤 追問

2026-06-13 09:36

我有個疑義：已開票的10萬元在開票發票時已按“國稅函201056號”的規定開具了商業折扣發票。所以我的理解是打折優惠的這10萬元屬于商業折扣是不是應該在已開票的10萬元和未開票的90萬元中進行分配才對吧。

東老師 解答

2026-06-13 09:39

原本100，折扣之后不就是90做賬了嗎

天道酬勤 追問

2026-06-13 09:46

你仔細看看國稅函201056號這個政策“納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅；如果將折扣額另開發票，不論其在財務上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額”。含稅金額100萬元中相對應的無票含稅收入90萬元因未按這個政策要求開具發票所以不得從銷售額中減除折扣額。

東老師 解答

2026-06-13 09:50

你的意思未開票收入也是折扣了嗎

天道酬勤 追問

2026-06-13 09:56

我的意思是應該將商業折扣的10萬元在已開票的10萬元和未開票的90萬元進行分配應該更合理，分配后已開票部分相對應的商業折扣按折扣后的銷售額征收增值稅，未開票部分因沒有按政策規定開具發票所以不得從銷售額中減除折扣額。

東老師 解答

2026-06-13 10:00

哦，那你得具體情況了，但是這么做企業不就是虧了嗎？本身折扣了，還不如把未開票收入開票呢，這樣還能享受折扣

天道酬勤 追問

2026-06-13 10:21

你說的沒錯，關鍵是那90萬元的客戶不提供個人信息不需要發票企業沒辦法給開票，當地稅局針對客戶不要票這事也討論過了，但是沒有一個完美的處理方法最后還是把鍋甩給了企業。

天道酬勤 追問

2026-06-13 10:24

老師，就剛才那個問題：在已開票含稅金額和未開票含稅金額中進行分配10萬元的商業折扣該怎么分配更合理？

東老師 解答

2026-06-13 10:26

如果都是折扣了，那就在開票未開票金額這間分配折扣了

東老師 解答

2026-06-13 10:26

不提供個人信息，開票可以直接開個人兩個字