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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2026-06-18 09:11

賬上收入和增值稅申報表銷售額對不上是正常稅會差異，備好紅沖發票、窗口申報回執、情況說明備查。
負數稅額不該轉營業外支出，正確做法：紅字發票沖當期收入、貸方紅字記銷項稅額；少計提的 5% 稅率差補提銷項并沖減收入。
已做錯賬直接沖回營業外支出，恢復銷項負數即可。

雨?? 追問

2026-06-18 09:31

我說的負數稅額是比如負數發票10萬，稅額990.1，這張負數發票重開了8萬，稅額792.0，那這個-990.1+792=-198.1，這個-198.1因為增值稅沒申報不會退稅了，這個稅額做哪里去

樸老師 解答

2026-06-18 09:34

稅局不讓抵扣、不退稅的差額稅額 - 198.1，計入營業外支出 — 稅務調整損失，和你最初做法一致，屬于實務合規處理。
規范分錄
紅沖 + 重開合并：
貸：主營業務收入 紅字
應交稅費 — 銷項稅額 -198.1
借：營業外支出 198.1
貸：應交稅費 — 銷項稅額 198.1
收入、增值稅申報表天然對不上，做好臺賬留存紅沖票、窗口申報回執備查

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相關問題討論
您好，填寫在6%欄次里面就成的
2024-07-04 17:56:14
記入未開票收入中，同學
2022-02-19 11:53:54
同學你好 提示什么呢
2022-03-08 12:53:39
是的沒錯， 是這樣的
2022-06-29 17:56:17
你好，增值稅一般納稅人的蔬菜免稅收入應該填入增值稅納稅申報表的第12欄，即"免、抵、退應納稅額"。
2023-07-18 14:06:54
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