第一步：基礎資料核對（5分鐘快速篩重大漏洞）
 
1. 證照、年報、稅務申報記錄
① 工商年報：有沒有逾期、股東出資是否異常、有無對外擔保；
② 電子稅務局：增值稅、企稅、個稅、附加稅是否按期申報，有無欠稅、滯納金、稽查預警；
③ 發票臺賬：進項、銷項發票份數、金額，看是否大量作廢、紅沖。
?
2. 銀行全套流水（重中之重）
拿到全部對公賬戶+法人/股東私戶流水，逐筆核對：
?
- 大額收款未開票、未記收入（隱匿收入）；
?
- 轉給股東長期大額往來，無借款協議（視同分紅20%個稅風險）；
?
- 頻繁大額現金支取、無對應費用單據；
?
- 支付個人無發票、白條支出。
 
第二步：資產類科目核查（容易藏虧損、虛增資產）
 
1. 貨幣資金：賬面銀行存款 vs 銀行對賬單，做余額調節表，差額必須有依據；現金余額過大不合常理。
?
2. 應收賬款：大額長期掛賬超1年，是否壞賬、有無虛增收入；核對銷售合同、發貨單佐證債權真實。
?
3. 存貨：賬面庫存和實際盤點對比，差異大=少記收入/多結轉成本；報廢、損耗未做賬務處理。
?
4. 固定資產：廠房設備是否真實存在、折舊是否足額計提；自建房產未繳房產稅。
?
5. 其他應收款（最高危科目）：股東大額借款長期不歸還，稅務認定股息紅利補20%個稅。
 
第三步：負債+權益核查
 
1. 應付賬款：長期應付不付款，是否無需支付應轉營業外收入補企稅；
?
2. 其他應付款：老板無償借款給公司，長期大額掛賬，留意有無隱匿收入；
?
3. 實收資本：實繳出資有無轉賬憑證，有無虛假增資；未分配利潤常年大額負數，核對歷年盈虧是否真實。
 
第四步：收入、成本、費用（稅務風險核心區）
 
1、收入
 
1）開票收入+未開票收入是否全部入賬；
2）有無貨物出庫、資金回款但未確認收入；
3）出口業務報關單、外銷收入是否匹配，有無延遲申報退稅。
 
2、成本
 
1）成本結轉無依據、毛利率大幅波動（忽高忽低）；
2）采購無進項發票、白條入庫；
3）工資成本：人員是否真實，有無虛列工資套現。
 
3、費用（高頻問題）
 
1）業務招待費、福利費超扣除限額，匯算未調增；
2）大量個人抬頭發票、與經營無關支出入賬；
3）房租、運輸、服務費發票籠統開具，無明細、無合同；
4）折舊、攤銷年限不符合稅法規定；
5）跨年費用全部計入當年，未做以前年度調整。