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送心意

董孝彬老師

職稱： 中級會計師

2026-06-23 18:22

 同學您好，很高興為您解答，請稍等

董孝彬老師 解答

2026-06-23 18:24

您好，情況一：后續計劃拿到發票
賬務上無需做任何分錄，保留“應付賬款-暫估”掛在賬上。
會計按權責發生制掛賬是準確的，稅務調增只是暫時沒票。等未來5年內拿到發票，去稅務局做“追補扣除”申請退稅或抵稅（依據：國家稅務總局公告2018年第28號）。
未來拿票時的分錄：
借：應付賬款-暫估 300000
貸：應付賬款-供應商 300000
情況二：確定永遠拿不到發票（需要沖賬）
需把這筆虛列的負債沖掉，因為涉及以前年度，用“以前年度損益調整”。
沖銷分錄：
借：應付賬款-暫估 300000
貸：以前年度損益調整 300000
結轉分錄：
借：以前年度損益調整 300000
貸：利潤分配-未分配利潤 300000

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