董孝彬老師 解答

2026-06-25 17:27

您好，不是。調整時，庫存商品科目直接調增，只有原 主營業務成本 對應的部分用 以前年度損益調整 科目替代過渡（依據 企業會計準則第28號 財會〔2006〕3號前期差錯更正要求）。標準分錄為：借：庫存商品，貸：以前年度損益調整（后續再結轉至利潤分配）。
如果執行 小企業會計準則 （財會〔2011〕17號），則不設 以前年度損益調整 科目，直接調整 利潤分配——未分配利潤 。

無名子 追問

2026-06-25 17:29

好的老師，那需要考慮對所得稅的影響嗎

董孝彬老師 解答

2026-06-25 17:33

您好，要考慮的，多結轉成本導致利潤少計了
借：以前年度損益調整
貸：應交所得稅

無名子 追問

2026-06-25 19:05

老師那到時候是要補交調整的所得稅對嗎

董孝彬老師 解答

2026-06-25 19:14

您好，是的，是這么理解的

無名子 追問

2026-06-25 19:31

好的，謝謝老師

董孝彬老師 解答

2026-06-25 19:45

 祝您：諸事順遂，皆得所愿！
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