董孝彬老師 解答

2026-06-26 17:13

您好，稅務風險
如果這77萬當年匯算清繳時沒做納稅調增，且拿不出合同、付款記錄、驗收單等真實業(yè)務證據(jù)，稅局會按征管法第六十三條定性偷稅。企業(yè)要補繳企業(yè)所得稅192500元，從滯納稅款之日起按日收萬分之五滯納金，并處少繳稅款百分之五十以上五倍以下罰款。如果當年已經做過納稅調增，或者業(yè)務真實但只是忘了取得發(fā)票且已過五年追補期，那沖銷暫估就只算會計差錯更正，不涉及偷稅認定。  

會計個人風險
如果屬于虛假列支且你作為經辦人知情，稅務約談跑不掉，還會記入涉稅失信記錄。數(shù)額較大且占當年應納稅額百分之十以上的，按刑法第二百零一條可能追究逃稅罪刑事責任。如果當年已調增或業(yè)務真實，你只做沖賬處理，沒有刑事風險。但最好把老板簽字的沖賬審批單、業(yè)務說明留檔，萬一被查，能證明你只是執(zhí)行指令而非主觀造假。沖銷分錄如下：  
借：應付賬款-暫估 770000  
貸：以前年度損益調整 770000  
借：以前年度損益調整 770000  
貸：利潤分配-未分配利潤 770000

甜蜜的烏龜 追問

2026-06-26 17:16

老師，當時77萬沒有納稅調增，現(xiàn)在如果會計把77萬暫估摸屏，是有刑事責任的老師，您的意思是嗎？

甜蜜的烏龜 追問

2026-06-26 17:16

打錯字了，是抹平

董孝彬老師 解答

2026-06-26 17:19

您好，這倒不會，這是偷稅，補稅交滯納金就完結

甜蜜的烏龜 追問

2026-06-26 17:22

好的 老師 我是做的借銀行存款 貸應收賬款 然后借其他應付款 貸銀行存款 這樣抹掉以前的暫估費用的

董孝彬老師 解答

2026-06-26 17:24

您好，沒有抹掉，其他應付還在呢

甜蜜的烏龜 追問

2026-06-26 17:27

抹掉了呀 當時是借主營業(yè)務成本77萬 貸其他應付款77萬 現(xiàn)在借其他應付款77萬 貸銀行存款 抹平了呀 老師

董孝彬老師 解答

2026-06-26 17:29

您好，銀行存款77萬，這是虛的，根本對不上
另外我們沒有發(fā)票，不是賬平就行，稅務是要比對的
這不是7000元，大金額這樣走掉，補稅風險超大

甜蜜的烏龜 追問

2026-06-26 17:30

老師 暫估77萬 所得稅3萬多 問題不大吧

甜蜜的烏龜 追問

2026-06-26 17:31

老師 我是做的借銀行存款 貸應收賬款 然后借其他應付款 貸銀行存款 這樣抹掉以前的暫估費用的 其他應付款的77萬貸方金額抹掉了

董孝彬老師 解答

2026-06-26 17:33

您好，咋會不大，影響利潤77萬，超過我們當年利潤的5%了吧
這個平是亂平的，銀行都對不上流水

甜蜜的烏龜 追問

2026-06-26 17:36

銀行一借一貸 金額一致，不影響余額

甜蜜的烏龜 追問

2026-06-26 17:37

老師 我給他調了不會有刑事責任吧？就是查到補稅是不

董孝彬老師 解答

2026-06-26 17:39

您好，對，銀行平了，其他應付款呢，這個余額不是還在么，怎么平

甜蜜的烏龜 追問

2026-06-26 17:40

其他應付款貸方77萬 然后現(xiàn)在借其他應付款77萬 就平了 老師您看看我的分錄呀

甜蜜的烏龜 追問

2026-06-26 17:41

主要是應收賬款以前收到了沒有記賬 現(xiàn)在補記 借銀行貸應收賬款

董孝彬老師 解答

2026-06-26 17:44

哦哦，咱公司的這個賬是神操作呀，哈哈，不過成本費用多少，稅務是要和發(fā)票比對的，不可能繞過去，只看哪天抽查到

甜蜜的烏龜 追問

2026-06-26 17:47

以前財務公司記得賬都是胡記，都是18-20年的事情了，還會對比嗎 老師

董孝彬老師 解答

2026-06-26 17:50

哦哦，確實是的，代賬的賬都是亂的，也只能這樣的，
當然還有可能比對的，不過不用擔心，這也不是咱任職時的偷稅

甜蜜的烏龜 追問

2026-06-26 17:52

我現(xiàn)在就想把暫估平掉 77萬 估計不會查到 被查到就是補稅是不 會計不會有刑事責任吧

董孝彬老師 解答

2026-06-26 17:53

您好，是的，不會有刑事責任，放心吧