董孝彬老師 解答

2026-07-02 17:17

您好，（財稅〔2011〕100號第四條）公式：
1.軟硬件不含稅總收入=含稅總額÷1.13
2.無硬件售價時硬件銷售額=硬件成本×1.1
3.軟件銷售額=軟硬件總收入-硬件銷售額
4.軟件銷項=軟件銷售額×13%
5.軟件應納增值稅=軟件銷項-軟件分攤進項
6.即征即退稅額=軟件應納增值稅-軟件銷售額×3%

比如含稅合計113000，硬件成本40000，軟件進項2000
1.113000÷1.13=100000
2.40000×1.1=44000
3.100000-44000=56000
4.56000×13%=7280
5.7280-2000=5280
6.5280-56000×3%=3600，可退稅額3600

企業會計準則（收到退稅）
借：銀行存款 3600
貸：其他收益 3600
小企業會計準則（收到退稅）
借：銀行存款 3600
貸：營業外收入 3600

jia jia 追問

2026-07-02 17:23

老師太感謝了，我入職小公司，外協加工應該就是組裝，不算是純制造業。他是高新技術小微企業，不知道即征即退涉及不。我入職了真怕不會干。財務有經理，我是會計。還有出納我們3。他是做工業交換機自主研發生產銷售的企業。不知道難不難。很害怕。下周一入職，說跟我交接到7月底，這月大征期這月不會讓我自己操作報稅吧？我還不會。咱們學堂有做一對一財稅指導不？

jia jia 追問

2026-07-02 17:25

老師嵌入式一體那種，硬件收入一般怎么確認的？，要去拆分，整體收入減去硬件就等于軟件收入，還沒入職我要趕緊做功課。

董孝彬老師 解答

2026-07-02 17:32

您好，一對一沒有，平臺答疑是實時的，都是有經驗的老師  是的，這個要拆分核算 的

jia jia 追問

2026-07-02 17:38

實務中軟件的進項稅額，一般是怎么算的呢。

董孝彬老師 解答

2026-07-02 17:42

您好，實務中按100號文第六條操作的

jia jia 追問

2026-07-02 17:52

留抵退稅和即征即退不能同時享受嗎老師這個怎么說的呀？不太懂

董孝彬老師 解答

2026-07-02 17:57

您好，2個優惠不能同時享受哦

jia jia 追問

2026-07-02 18:00

老師留抵退稅不就是說上個月的進項大于銷賬，形成的留抵退稅是吧

董孝彬老師 解答

2026-07-02 18:01

您好，是的，是這么理解的哦

jia jia 追問

2026-07-02 19:09

老師這個企業印花稅是按照合同登記還是發票呀

董孝彬老師 解答

2026-07-02 19:13

您好，政策是按合同，工作中是按賬上記的，也就是理解為發票

jia jia 追問

2026-07-02 19:15

老師感謝，按照賬上主營業務收入的科目，還有主營業務成本？

董孝彬老師 解答

2026-07-02 19:18

您好，這2個科目都要交印花稅，因為是買賣合同