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樸老師

職稱： 會計師

2026-07-04 18:34

老師正在計算中，請同學耐心等待哦

樸老師 解答

2026-07-04 18:35

分錄（一般納稅人，小企業會計準則）
1. 補計少繳增值稅
借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）300
貸：應交稅費—未交增值稅 300
2. 補繳稅款
借：應交稅費—未交增值稅 300
貸：銀行存款 300
3. 繳納滯納金（不能稅前扣除）
借：營業外支出—稅收滯納金 5
貸：銀行存款 5
若執行企業會計準則（跨年損益）
少交增值稅只涉及稅金，不涉及以前年度損益，上面稅金分錄不變；
滯納金分錄：
借：以前年度損益調整 5
貸：銀行存款 5
借：利潤分配—未分配利潤 5
貸：以前年度損益調整 5
補充：增值稅是價外稅，少交增值稅本身不影響以前年度利潤，無需調整以前年度損益；僅滯納金屬于損益支出。

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借應交稅費應交增值稅銷項稅額 貸應交稅費應交增值稅進項稅額 應交稅費未交增值稅
2022-04-13 07:45:35
你好，一般納稅人13%的稅率
2022-06-14 16:05:32
您好，對的，是這樣做的，然后你收到的話，借方銀行存款，沖減這個未交增值稅
2024-08-06 17:54:07
收到普通發票價稅合計做賬，開普通發票正常確認收入
2022-05-05 10:03:34
補交增值稅和所得稅時，先計算應補金額，然后按稅種分錄。借記“應交稅費”科目，貸記“銀行存款”或“庫存現金”。別忘了調整會計期間的賬目。
2024-09-20 08:57:20
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