冬冬 追問

2018-07-28 10:39

謝謝您。我們公司老師從網上下載講課資料費用計入主營業務成本行嗎？

鄒老師 解答

2018-07-28 10:40

你好，這個是可以計入成本的

冬冬 追問

2018-07-28 10:44

那要是講義收費了，就要先沖以前做的銷售費用，然后計入主營業務成本，計入收入，這講義收入就是按16%繳納增值稅吧

鄒老師 解答

2018-07-28 10:44

你好，講義按一般的培訓收入納稅，而不是銷售貨物的

冬冬 追問

2018-07-28 10:48

講義是屬于商品了吧？所以不知道是不是應該按照16%繳納增值稅

鄒老師 解答

2018-07-28 10:49

你好，這個講義是因為你培訓才有的，應當按培訓收入稅率適用才是的

冬冬 追問

2018-07-28 10:50

擔心培訓收入是6%增值稅，發票上寫講義擔心不能按6%記增值稅

鄒老師 解答

2018-07-28 10:51

你好，這個是按主營培訓計算納稅，而不是分別按培訓，講義銷售納稅的

冬冬 追問

2018-07-28 10:52

這樣先計提銷售費用，然后過一段時間再計收入會不會說不符合規定就是沒有收入和費用配比

鄒老師 解答

2018-07-28 10:54

你好，免費贈送部分的講義計入銷售費用
不是免費的部分計入收入
這樣不存在成本與收入不匹配的問題啊

冬冬 追問

2018-07-28 10:54

那就是發票可開成培訓講義就比較穩妥了吧？就是可以按6%繳納增值稅了吧？這種情況就是需要先沖銷售費用然后再計入主營業務成本成本吧？

鄒老師 解答

2018-07-28 10:55

你好，是的，一般納稅人按6%計算納稅
免費贈送部分的講義計入銷售費用
不是免費的部分計入收入，同時結轉相應成本

冬冬 追問

2018-07-28 11:08

老師，還有一個問題。就是我們收到講義的發票是按16%的進項開給我們的，要是賣講義收入能按照6%的銷項計入培訓收入嗎？

鄒老師 解答

2018-07-28 11:09

你好，可以的，購進是對方提供印刷服務，按16%抵扣，你銷售按培訓服務收入確認稅率的

冬冬 追問

2018-07-28 11:16

公司收到的講義設計費應該計入什么科目里面呢？還有公司寄講義的費用計入什么科目里面?

鄒老師 解答

2018-07-28 11:18

你好，設計費可以計入成本
公司寄講義的費用可以通過銷售費用核算

冬冬 追問

2018-07-28 11:28

講義免費的計入銷售費用，那設計講義的費用計入主營業務成本嗎？我有點暈了。另外寄講義的費用可以計入管理費用嗎？因為會有公司寄其他資料的快遞費在里面一起結算。

鄒老師 解答

2018-07-28 11:32

你好，因為如果講義免費了就相當于對客戶的贈送，通過銷售費用
如果這個講義是給學員培訓用的，不免費的，那么設計費用計入成本
寄講義的費用你可以看做一般企業寄貨物發生的 運費這樣處理，所以計入了銷售費用

冬冬 追問

2018-07-28 11:35

我們講義大部分是贈送的，除非退課，講義要收費，那您看這講義設計費計入什么里面?

鄒老師 解答

2018-07-28 11:35

你好，贈送部分計入銷售費用，收費部分計入成本

冬冬 追問

2018-07-28 11:37

奧，那實在是不太好分呀。講義收費的是極少數，能不能設計費都計入銷售費用里面，如果講義收費了就調一下出庫單的銷售費用，計入主營業務成本，設計費就不調了

鄒老師 解答

2018-07-28 11:39

你好，可以這樣處理
開始全部計入費用，之后有退課部分的 講義設計費調整到成本

冬冬 追問

2018-07-28 12:07

老師，我的意思是說講義設計費都計入銷售費用里面，講義要是不免費送了，也不調整計入銷售費用里面的設計費，因為講義大部分都是贈送的，只是調整出庫單里面計入銷售費用的講義費用到主營業務成本。這樣行嗎？

鄒老師 解答

2018-07-28 14:51

你好，我個人建議是開始計入銷售費用，如果之后有退課，把退課部分調整到主營業務成本