張艷老師 解答

2018-08-03 14:12

計(jì)提工資和社保時(shí) 
借：管理費(fèi)用等--工資/社保（公司負(fù)擔(dān)部分的社保） 
   貸：應(yīng)付職工薪酬--工資/社保 
實(shí)際發(fā)放工資時(shí) 
借：應(yīng)付職工薪酬--工資 
      貸：其他應(yīng)付款--社保（個(gè)人負(fù)擔(dān)部分的社保） 
             應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅 
             銀行存款 
 繳納社保時(shí) 
借：應(yīng)付職工薪酬--社保 
        其他應(yīng)付款--社保（個(gè)人負(fù)擔(dān)部分的社保） 
        貸：銀行存款

阿涅 追問(wèn)

2018-08-03 14:23

老師，我還是有兩個(gè)問(wèn)題。第一個(gè)，為什么社保需要計(jì)提啊？第二，我們公司之前做的關(guān)于社保的分錄是下面圖片里，這樣的操作不對(duì)嗎？我們是通過(guò)其他應(yīng)收科目來(lái)做的

張艷老師 解答

2018-08-03 14:25

1、計(jì)提的目的一是核算賬務(wù)規(guī)范，二是為了匯算清繳取數(shù)方便 
2、使用其他應(yīng)收款科目也是可以的，只是不是規(guī)范的科目而已，沒(méi)有影響的。

阿涅 追問(wèn)

2018-08-03 14:42

老師，有個(gè)問(wèn)題我還是不太明白，為什么個(gè)人承擔(dān)的社保應(yīng)該放在其他應(yīng)付款呢？

張艷老師 解答

2018-08-03 14:43

這是新準(zhǔn)則規(guī)范使用的科目，沒(méi)有道理可講的。