Mercy 追問

2018-08-28 11:05

我是加工企業(yè)，不設庫存商品帳，只有備查賬，那比如說車間買的材料，直接分錄是借制造費用 貸 應付賬款 暫估嗎？

鄒老師 解答

2018-08-28 11:08

你好，純粹加工，沒有自產貨物銷售？

Mercy 追問

2018-08-28 11:20

是的

鄒老師 解答

2018-08-28 11:21

你好，那車間購進材料，你可以先計入原材料，然后領用計入生產成本核算

Mercy 追問

2018-08-28 11:24

是的不能制造費用 材料嗎

Mercy 追問

2018-08-28 11:25

因為這不是直接原材料

鄒老師 解答

2018-08-28 11:26

你好，購進需要計入原材料，加工領用計入生產成本，然后結轉到主營業(yè)務成本的

Mercy 追問

2018-08-28 11:29

只是購買的一些輔料也要這樣計算嗎

鄒老師 解答

2018-08-28 11:29

你好，是的，是這樣處理的

Mercy 追問

2018-08-28 11:30

老師，能解釋下嗎

鄒老師 解答

2018-08-28 11:31

你好，因為這些輔料是通過原材料核算，然后領用計入生產成本，最終需要結轉到加工成本的

Mercy 追問

2018-08-28 11:35

最后是不是加工成本轉到庫存商品

鄒老師 解答

2018-08-28 11:36

你好  最后結轉成本 借；主營業(yè)務成本   貸；生產成本

Mercy 追問

2018-08-28 11:36

這是列傳，銷售成本吧

鄒老師 解答

2018-08-28 11:37

你好，這個是 結轉加工成本  
銷售成本結轉分錄是 借；主營業(yè)務成本   貸；庫存商品

Mercy 追問

2018-08-28 11:38

借庫存商品貸加工成本呢

Mercy 追問

2018-08-28 11:39

那車間買的五金配件也是通過原材料嗎

鄒老師 解答

2018-08-28 11:39

你好，提供加工服務是沒有庫存商品入庫的，只需要做加工收入確認，同時結轉加工成本

Mercy 追問

2018-08-28 11:42

可是結轉銷售成本你的分錄借主營貸庫存商品，你的庫存商品是怎么來的啊？

鄒老師 解答

2018-08-28 11:43

你好，如果是銷售貨物，結轉成本是  借；主營業(yè)務成本 貸；庫存商品，庫存商品就是你生產的產品銷售的數(shù)量*單位生產成本計算而來 
如果是提供加工服務，結轉成本是 借；主營業(yè)務成本  貸；生產成本，這個金額就是加工所發(fā)生的各項支出

Mercy 追問

2018-08-28 11:45

那意思是我們只有提供加工服務的分錄

鄒老師 解答

2018-08-28 11:46

你好  
發(fā)生加工支出 借；生產成本   貸；原材料   應付職工薪酬等科目 
取得收入借；銀行存款等科目  貸；主營業(yè)務收入   應交稅費 
結轉成本   借；主營業(yè)務成本 貸；生產成本

Mercy 追問

2018-08-28 11:49

另外就是，車間買的電線電纜，五金，直接歸錄制造費用材料吧，不能入原材料吧

鄒老師 解答

2018-08-28 11:50

你好，需要計入原材料核算，領用了才計入制造費用等科目核算的

Mercy 追問

2018-08-28 11:51

關于加工企業(yè)買的各種材料都計入原材料嗎

鄒老師 解答

2018-08-28 11:51

你好，用于加工過程的材料，是通過原材料科目核算的

Mercy 追問

2018-08-28 11:51

那制造費用材料是核算啥的

鄒老師 解答

2018-08-28 11:52

你好，是工業(yè)企業(yè)核算由多種產品共同負擔的人工，房租，水電  費用的科目

Mercy 追問

2018-08-28 11:55

那車間買的醫(yī)藥品不能放原材料吧？

鄒老師 解答

2018-08-28 11:57

你好，這個是不能計入原材料的，這個應當計入費用核算