紫夢 追問

2018-10-12 15:35

例如財政撥款10萬用于購買設備，我當月全部支出10萬購買設備了，實際上限定性凈資產余額為0，但是賬面上我要計提折舊，導致賬面上限定性凈資產金額大于0的，這樣該如何處理？

小君老師 解答

2018-10-12 15:39

你好！你能把分錄寫給我看一下嗎？把收到財政撥款，購置設備這些分錄寫給我看一下。

紫夢 追問

2018-10-12 15:57

1、收到財政撥款  借：銀行存款  10萬  貸：政府補助收入  10萬 
2、購買固定資產  借：固定資產  10萬  貸：銀行存款  10萬 
3、計提折舊         借：研發支出  2639元   貸：累計折舊  2639元 
4、結轉凈資產     借：政府補助收入  10萬       貸：限定性凈資產   10萬  
                            借：限定性凈資產  2639元   貸：研發支出  2639元 
根據結轉后的結果，限定性凈資產賬面余額為97361元，但實際上限定性凈資產余額應該為0，這樣的話該如何處理？還是直接在業務活動表中批注就可以了？

小君老師 解答

2018-10-12 15:59

你好！這個限定性凈資產相當于企業的本年利潤。所以余額不是0.