問題一：2018年5月做2017年所得稅匯算清繳時，把2015年掛賬的預收賬款100萬轉為營業外收入了，2018年這個時候賬務怎么調整？問題二：2017年所得稅匯算清繳時已經把100萬調整增為收入，扣除相關費用后產生退稅49000元，2018年9月收到退稅款49000元，這個時候怎么做賬務處理？?2018年調整時做的分錄：一、借：以前年度損益 100 貸：預收賬款 100二、借：利潤分配/未分配利潤 75 應交稅費-企業所得稅 25 貸：以前年度損益調整 100 （這個時候應交稅費/企業所得稅是借方有余額25萬這樣對嗎？）

答： 問題一，調預收賬款轉營業外收入，同時調增企業所得稅25萬，借：預收100 貸：以前年度（營業外收入）100 借：以前年度（所得稅費用）25 貸：應交稅費-所得稅25 合并分錄就是 借：預收100 貸：以前年度75 貸：應交稅費-所得稅25 問題二 調整完后，應交稅費-所得稅 借方余額應該是49000元，要退稅 收到退稅 借：銀行存款 49000 貸：應交稅費-所得稅49000

企業有所得稅退稅，收到資金后，從以前年度損益調整轉入，利潤分配未分配利潤還調整盈余公積嗎？退的是以前年度的1.收到退稅款借:：銀行存款 10萬 貸：應交稅費--應交所得稅 -10萬（借方）2.結轉借：應交稅金--應交所得稅 -10萬（貸方） 貸：以前年度損益調整 10萬同時借：以前年度損益調整 10萬 貸：利潤分配--未分配利潤 9萬 盈余公積 1萬

答： 你好，要調整哈，你的分錄沒問題

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師，想問下，企業這個月收到退的上年的匯算清繳退稅，借：銀行存款，貸：應交稅費-應交所得稅，年末結轉時：接：應交稅費-應交所得稅，貸：以前年度損益調整；借：以前年度損益調整，貸：利潤分配-未分配利潤。這樣做賬對嗎？有人說轉入其他流動資產是怎么回事？謝謝

答： 您好，您這個憑證是正確的。