杰 追問

2018-10-16 16:29

那老師，我們企業開的少稅率越低對我們企業越好是吧？倉儲服務是6個點，租賃是11個點

張艷老師 解答

2018-10-16 16:37

租賃倉庫的稅率是10%，這個不能說怎么好，是要按業務模式來判斷的。

杰 追問

2018-10-16 16:38

老師，我們公司個人所得稅計算這塊，是按照扣除所有一切的五險啊，罰款啊，餐費啊，之后的金額計算個稅是吧？

張艷老師 解答

2018-10-16 16:43

是應付工資扣除三險一金，再扣除基本減除費用后的金額計算個稅。

杰 追問

2018-10-16 16:45

那就是說罰款和餐費扣款都可以在計算前扣出了？老師，你這個應付工資是怎么定義的

張艷老師 解答

2018-10-16 16:47

罰款是直接在工資表里面扣除了，這個餐費是要包含在計稅工資里面的。 
應付工資就是工作表的應付工資總額。

杰 追問

2018-10-16 17:02

應付工資是不是只剩一個個稅沒有計算扣除的金額？個稅扣除后是實際發放的金額

張艷老師 解答

2018-10-16 17:48

是的，這次理解的是對的了。

杰 追問

2018-10-16 17:51

這個意思就是罰款啊，餐費都可以在計算個稅前扣除了對吧？

張艷老師 解答

2018-10-16 19:45

不對，其中罰款是直接在工作表中扣除的，比如當月應發5000元工資，罰款200，應發工資就是4800了，用這個數字扣除三險一金和基本減除費用金額后計算個稅。算完個稅后，用4800減去個稅后，實際發放工資時，再扣除餐費就是了。

杰 追問

2018-10-16 19:53

那老師這個餐費就算是稅后扣除了，這樣個稅申報的時候假如填列的應付工資（4800）、扣完社保（300）扣完個稅的金額（0元的）金額為4500元和實際發放的金額為4500- 100餐費核對不上了？

張艷老師 解答

2018-10-16 20:01

您本月申報個稅一般情況下還是扣除3500元的，還有最終實際發放的工資是倒擠出來的。

杰 追問

2018-10-16 20:04

就算是這個月按照扣除3500元，的話，個稅申報扣完個稅和保險的工資，還是和又扣了餐費的工資不一樣，這個沒問題是吧？就是做賬的時候這個餐費怎么提現吧？

張艷老師 解答

2018-10-16 20:05

實際發放的工資本身就是倒擠出來的，也不存在對不上的問題。 
這個餐費在實際發放工資的分錄中，記錄在其他應收款-餐費科目核算。

杰 追問

2018-10-16 20:10

老師，你說的這個實際發放的工資是倒擠的是什么意思，不是按照應發工資一項一項加減計算出來的嗎？還有最后一個問題就是員工當月沒上班工資為0，但是公司給繳納社保了，個稅申報的時候是工資填0、個人承擔的社保該填多少填多少這樣申報嗎？

張艷老師 解答

2018-10-16 20:13

是的，就是一步一步減出來的。那您一直說和哪個數對不上啊？這本身就計算倒擠出來的嘛。 
是的，個人社保還是該填多少填多少，因為每個月負擔的個人部分的社保是按上年月平均工資計算個稅。

杰 追問

2018-10-16 20:20

但是老師，我就是工資填0，社保填363的時候這個系統下圖這樣提醒了也是沒事的吧？我們員工8月底離職9月社保公司沒停繼續繳納了一個月，9月份都不用申報他的個稅了吧，因為8月底要把他改成非正常人員

張艷老師 解答

2018-10-16 20:30

這個幫不到您了，我單位的個稅是人力資源部的人幫忙申報。我一直沒接觸過。非常抱歉，建議您就此問題向其他老師進行提問。

杰 追問

2018-10-16 20:32

老師回答很用心，很棒，謝謝！！！

張艷老師 解答

2018-10-16 20:34

您客氣了，祝您學習愉快，工作順利。