我公司取得含稅進項發票50萬（6%），銷售包括兩部分，一部分是50萬(6%)，另一部分是開出軟件產品，超過3%的部分即征即退，金額含稅2萬，那么怎么算增值稅？怎么做具體的分錄，一步步的

答： 您好： 進項：50/1.06*6%＝2.83 銷項：50/1.06*6%＝2.83 軟件銷售額：2/1.16＝1.72 銷項：1.72*16%＝0.28 應納增值稅：2.83+0.28-2.83＝0.28 1.72*3%＝0.05 應退稅額：0.28-0.05＝0.23 分錄如下： 購進業務： 借：相關科目 47.17 應交稅費——應交增值稅（進項稅額）2.83 貸：銀行存款 50 銷售業務（50萬的）： 借：相關科目 50 貸：主營業務收入 47.17 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）2.83 銷售軟件： 借：相關科目 2 貸：主業業務收入 1.72 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）0.28 月末結轉： 借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅） 0.28 貸：應交稅費——未交增值稅 0.28 繳納增值稅： 借：應交稅費——未交增值稅 0.28 貸：銀行存款 0.28 即征即退應退稅款時： 借：銀行存款 0.23 貸：營業外收入 0.23

老師,自形開發的軟件銷售超過3%的稅負享受即征即退.假設這個月有銷售軟件含稅113萬,還有提供服務含稅10.6萬, 進項取得的材料發票稅額為10萬. 即征即退進項稅額要在產品和服務當中分攤嗎? 這個退稅金額怎么算呢,謝謝

答： 你你這個材料既用在軟件里面，還用在提供服務里面嗎。

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師，我公司比如6月銷售軟件產品使用權的銷項稅額是13%，符合即征即退條件，超過3%部分，比如銷售額不含稅是100，銷項稅是13。這個軟件是公司自行研發的（就是人工成本）；本月銷售商品，不含稅是銷售額是1000，稅額是130，取得的進項發票稅額是60（與軟件產品沒關系），那本月即征即退的稅額是：13-100*3%=10嗎？

答： 本月即征即退的稅額計算不準確。 根據相關政策，軟件產品增值稅即征即退稅額的計算方法為：即征即退稅額=當期軟件產品增值稅應納稅額-當期軟件產品銷售額×3%；當期軟件產品增值稅應納稅額=當期軟件產品銷項稅額-當期軟件產品可抵扣進項稅額；當期軟件產品銷項稅額=當期軟件產品銷售額×13%。 在你提供的例子中，銷售軟件產品使用權的銷項稅額是13%，銷售額不含稅是100，銷項稅是13，且該軟件是公司自行研發的（只有人工成本，無進項稅額）。那么軟件產品的應納稅額就是13（銷項稅額）-0（可抵扣進項稅額）=13。 即征即退稅額=13 - 100×3% = 10。 而銷售商品部分，其銷項稅額為130，取得的進項發票稅額是60，這部分正常納稅，與軟件產品的即征即退計算無關。