Candy 追問

2018-11-13 14:35

一般納稅人

maize老師 解答

2018-11-13 14:40

公司報廢機器設備，報廢利得和損失分別計入“營業外收入”行項目和“營業外支出”科目；
公司轉讓機器設備或者抵債，處置利得或損失在“資產處置收益”科目。
具體會計處理：
1.固定資產轉入清理:
借：累計折舊
固定資產減值準備（如計提）
固定資產清理
貸：固定資產原值
2.處置報廢取得收入（處置未產生收入不做）
借：現金/銀行存款等
貸：固定資產清理
應交稅費——簡易計稅（一般納稅人適用簡易計稅，含3%減按2%情形）
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）（一般納稅人適用一般計稅方法）
應交稅費——應交增值稅（小規模納稅人，含3%減按2%情形）
3.清理凈損益結轉:
產生清理損失
借：營業外支出——非流動資產損失（非流動資產毀損報廢損失）
   資產處置收益——非流動資產損失（非流動資產處置損失）
貸:固定資產清理
產生清理利得
借：固定資產清理
   貸：營業外收入——非流動資產收入（非流動資產毀損報廢利得）
       資產處置收益——非流動資產損失（非流動資產處置利得）

Candy 追問

2018-11-13 15:00

公司是免交增值稅的

maize老師 解答

2018-11-13 15:03

啥情況免稅？這個一般納稅人沒免稅優惠。

Candy 追問

2018-11-13 15:25

醫療服務行業

maize老師 解答

2018-11-13 15:28

那是你們正常業務是免稅吧，這個沒有免稅情況，你要是之前沒抵扣就可以按簡易3%減按2%繳納增值稅。

Candy 追問

2018-11-13 16:08

做賬需要什么原始憑證嗎？

maize老師 解答

2018-11-13 16:25

你們不是找二手車開發票嗎，這個對方沒發票給你們嗎？

Candy 追問

2018-11-13 17:01

不是我們開發票嗎？

maize老師 解答

2018-11-13 17:40

那你們開發票就用你們開發票記賬聯做賬。