不提升不罷休 追問

2018-11-21 18:46

裝飾公司的那些鋼材也是屬于原材料？

鄒老師 解答

2018-11-21 18:47

你好，是裝修需要用到的鋼材？

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2018-11-21 18:49

是的

鄒老師 解答

2018-11-21 18:51

你好，那是屬于原材料核算，領用計入工程施工

不提升不罷休 追問

2018-11-21 18:54

工程施工？具體分錄能講講嗎

鄒老師 解答

2018-11-21 18:55

你好 
購進 材料 借；原材料   貸；銀行存款等科目 
領用借；工程施工——合同成本——原材料      貸；原材料

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2018-11-21 18:56

不用結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎

鄒老師 解答

2018-11-21 18:56

你好，取得收入需要把工程施工結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務成本

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2018-11-21 19:00

取得收入， 
借:預收賬款等 
 貸:主營業(yè)務收入 
      應交稅費—未交增值 
同時結(jié)轉(zhuǎn)成本， 
借:主營業(yè)務成本—材料成本 
   貸:工程施工—合同成本—材料成本 
對嗎老師

鄒老師 解答

2018-11-21 19:00

你好，應交稅費明細科目有錯誤，你單位是一般納稅人還是小規(guī)模？

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2018-11-21 19:01

工程施工是屬于資產(chǎn)類科目嗎？ 
那個結(jié)轉(zhuǎn)成本是必須要等到確認收入時還是工程完工時才能結(jié)轉(zhuǎn)呢

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2018-11-21 19:01

小規(guī)模

鄒老師 解答

2018-11-21 19:02

你好，工程施工是屬于資產(chǎn)類科目 
取得了收入才結(jié)轉(zhuǎn)到成本的

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2018-11-21 19:09

如果我5號開了票出去也就是取得了收入，但是要到20號才完工，那我中途豈不是還會發(fā)生一些成本，但是收入已經(jīng)確認了，那要什么時候才能結(jié)轉(zhuǎn)剩下的成本？

鄒老師 解答

2018-11-21 19:10

你好，需要下次開具發(fā)票才可以結(jié)轉(zhuǎn)5號之后發(fā)生的成本支出

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2018-11-21 19:15

好的，剛才說我是小規(guī)模，應交稅費要怎么改呢

鄒老師 解答

2018-11-21 19:15

你好，需要改成應交稅費——應交增值稅 
未交增值稅是一般納稅人才使用的科目

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2018-11-21 19:18

好的。那老師為什么下面的是完工后才結(jié)轉(zhuǎn)成本 
工程項目，先通過工程施工核算，工程完工后轉(zhuǎn)入主營成本。 
購入材料（暫估）: 
借:原材料 
    貸:應付賬款—暫估 
工程項目，領用原材料: 
借:工程施工—材料費用 
    貸:原材料 
工程完工后: 
借:主營業(yè)務成本 
     貸:工程施工—材料費用

鄒老師 解答

2018-11-21 19:19

你好，是取得收入就結(jié)轉(zhuǎn)成本，而不是完工了才結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務成本的

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2018-11-21 19:29

但是老師，如果我5號是一次性確認收入，那月底完工都不會再開票，那這個成本不就沒得結(jié)轉(zhuǎn)了？

鄒老師 解答

2018-11-21 19:30

你好，如果工程全部確認收入了，就需要結(jié)轉(zhuǎn)工程對應的所有的成本

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2018-11-21 19:31

也就是說在已經(jīng)一次性確認收入的前提下，完工時不用確認收入，也能結(jié)轉(zhuǎn)剩余的成本了？

鄒老師 解答

2018-11-21 19:31

你好，完工的時候把沒有結(jié)轉(zhuǎn)的成本一次性結(jié)轉(zhuǎn)就是了

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2018-11-21 19:38

一、工程項目，先通過工程施工核算，工程完工后轉(zhuǎn)入主營成本。 
購入材料（暫估）: 
借:原材料 
    貸:應付賬款—暫估 
工程項目，領用原材料: 
借:工程施工—材料費用 
    貸:原材料 
工程完工后: 
借:主營業(yè)務成本 
     貸:工程施工—材料費用 
二、有工程款收入了再做工程施工結(jié)轉(zhuǎn) 
發(fā)生的成本 
借：工程施工—人工費（材料費、機械費、其他直接費） 
貸：銀行存款/原材料 
開出工程款時確認主營業(yè)務收入， 
借：銀行存款 
貸：主營業(yè)務收入—工程結(jié)算收入 
同時結(jié)轉(zhuǎn)工程施工 
借：主營業(yè)務成本---工程結(jié)算成本 
貸：工程施工—人工費/材料費/機械費 
月末結(jié)轉(zhuǎn)損益 
借：本年利潤 
貸：主營業(yè)務成本—工程結(jié)算

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2018-11-21 19:39

三、  
購進材料  
借；原材料    
    貸；銀行存款等科目 
領用 
借；工程施工—合同成本—原材料       
   貸；原材料 
 取得收入時， 
借:預收賬款等 
 貸:主營業(yè)務收入 
      應交稅費—應交增值稅（小規(guī)模） 
同時結(jié)轉(zhuǎn)成本， 
借:主營業(yè)務成本—材料成本 
   貸:工程施工—合同成本—材料成本 
【注:】只有取得收入時才結(jié)轉(zhuǎn)已發(fā)生的成本，而不是完工了才結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務成本的；完工的時候把沒有結(jié)轉(zhuǎn)的成本一次性結(jié)轉(zhuǎn)就行了。 
 
老師，這幾個跟您說的有什么不同？都對嗎

鄒老師 解答

2018-11-21 19:54

你好，分錄是正確的 
就是做到成本與收入匹配就是了，沒有取得收入之前，不能結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務成本 
如果工程全部確認了收入，就需要把工程施工所發(fā)生的成本全部結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務成本